Долг по налогам ип что делать

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Как закрыть ИП с долгами, допустимо ли прощение долга и есть ли возможность исполнить обязательства за счет третьих лиц. Эти и другие вопросы освещены в статье.

Можно ли прекратить деятельность, если есть долги?

Индивидуальных предпринимателей нередко интересует, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и иным выплатам. Руководствуясь п. 1 ст. 22.3 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, закрыть ИП допустимо даже с долгами, поскольку их наличие не проверяется при регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Дело в том, что согласно ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает за долги всем собственным имуществом (за некоторыми исключениями). В п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.11.2015 № 50 поясняется, что имущественная ответственность граждан не зависит от действия или утраты статуса ИП. Принадлежащее гражданину имущество не делится на имущество физического лица и предпринимателя.

Процедура закрытия ИП с долгами перед бюджетом и контрагентами

Чтобы закрыть ИП с долгами Пенсионному фонду России, иным органам власти или по договорным обязательствам, предпринимателю необходимо:

1. Подготовить документы (п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ):

• заполнить заявление по форме Р26001;
• уплатить госпошлину;
• получить документ о сдаче отчетности в ПФР.

1. Представить указанные документы в ФНС напрямую или с помощью посредников: МФЦ, электронных сервисов — официального сайта налоговой службы, портала «Госуслуги».
2. Подождать до пяти рабочих дней, в течение которых налоговая служба решит, закроют ли ИП с долгами по налогам (п. 1 ст. 8 закона № 129-ФЗ). Если имеются основания для отказа, налоговая служба ИП с долгами не закроет.

Подробнее о порядке закрытия ИП читайте в тематической статье.

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как взыскать долг после закрытия ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Последствия ликвидации ИП с долгами перед контрагентами

Ставропольский краевой суд в апелляционном определении от 23.04.2019 по делу № 33-3357/2019 указал, что если ИП закрыто, а долги остались, экс-предприниматель продолжает нести ответственность перед бывшими контрагентами, но уже как физическое лицо. Долг не погашается.

Аналогичную позицию ранее высказал Минфин РФ. Из письма от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 ясно, что ликвидация ИП с долгами в Саратове или любом другом городе не прекращает имущественной ответственности перед второй стороной. Организации-кредиторы, в свою очередь, не могут учитывать такие долги как безнадежную дебиторскую задолженность.

Читайте о порядке списания дебиторской задолженности по различным основаниям в специальной публикации.

Могут ли контрагенты простить ИП долги или получить отплату от третьих лиц?

Если перед тем, как закрыть ИП в 2022 году, вопрос с долгами предпринимателем решен не был, у кредиторов есть несколько вариантов решения проблемы:

• Взыскать долг после закрытия ИП с долгами по налогам. Для этого можно прибегнуть к претензионной переписке или судебному способу защиты прав — обращению в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд рассмотрит спор между компанией и экс-предпринимателем только в том случае, если дело было принято к производству до того, как ФНС закрыла ИП с долгами по налогам (п. 13 постановления Пленума ВС РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996).
• Согласно ст. 415 ГК РФ прекратить обязательство прощением долга. Кредитор освобождает должника от обязательства без встречного представления (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.12.2014 № Ф07-10084/2014).

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали об особенностях прощения долга ИП. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

Еще один способ, как экс-ИП закрыть вопрос с долгами по налогам, привела ФНС в письме от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@. Погасить налоговую задолженность, по мнению ведомства, может не только налогоплательщик, но и любое другое лицо.

Итоги

Таким образом, закрыть ИП с долгами по налогам и иным обязательствам можно. Однако прекращение предпринимательской деятельности не повлечет исчезновения задолженности. Обязанность ее погашения по-прежнему будет возложена на физическое лицо, которое должно было заблаговременно поинтересоваться, можно ли закрыть ИП, если есть долги по налогам, и к каким последствиям это приведет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Открытие ИП с долгами

Иногда обстоятельства накладываются друг на друга таким образом, что решение проблемы является новой проблемой.

Например, выпутаться из долгов можно только заработав деньги, но именно долги не дают возможности устроиться на работу. Рассмотрим ситуацию — можно ли открыть ИП, если есть судебная задолженность, и как это повлияет на бизнес.

1. Ответственность ИП

Взаимосвязь старых долгов и предпринимательства становится понятна после изучения терминологии. По закону, Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — это физ.лицо, которое наделено правом заниматься коммерческой деятельностью.

Предпринимателям не нужен уставный капитал, как компаниям, поскольку их статус не отделяет личное имущество от коммерческого. Бюджет единый, значит едины и долги. Это значит, что долги, возникшие в результате бизнес-деятельности, могут быть взысканы с физ.лица и наоборот. Помните, что долги не делятся на “личные” и “по работе”.

2. Можно ли открыть ИП с долгами

Налоговая служба не может отказать в государственной регистрации ИП из-за того, что у гражданина есть долги. Список причин для отказа в регистрации такой:

• Неполный пакет документов
• Ошибки при заполнении заявления
• Не уплаченная госпошлина
• Неверный выбор ИФНС (несоответствие прописке, ИФНС не выполняет регистрирующие действия)
• Гражданин имеет статус банкрота или судом вынесен запрет на осуществление коммерческой деятельности

Также, ряд ограничений установлен для судимых (запрещено заниматься некоторыми видами деятельности), для госслужащих и военных.

Как видите, в указанном списке причин нет пункта о долгах, следовательно — открыть ИП с долгами у приставов разрешено. Но, отсутствие запрета не означает, что на вашем пути не появятся сложности и долг не повлияет на бизнес.

Предлагаем воспользоваться самым простым вариантом регистрации ИП, при котором вам не придется лично посещать ИФНС и тратить время на подготовку заявлений! Наш сервис бесплатно предоставляет услугу подготовки документов и онлайн-подачи в ФНС. Это займет всего 15 минут и уже в течение суток вы получите уведомление о постановке на учет. Расходы исключены — госпошлина также не оплачивается!

3. Как судебная задолженность влияет на бизнес

Работать с непогашенной задолженностью будет проблематично, так как любое приобретенное для бизнеса имущество может стать объектом взыскания, как и поступления на счет.

Самые неприятные последствия:

• Арест счетов в банке, который может заблокировать бизнес-процессы
• Невозможность получить кредит для развития бизнеса
• Вероятность взыскания имущества, приобретенного для целей бизнеса

В таких условиях вести деятельность трудно и решение одно — искать возможность вернуть долг. Перед тем, как открыть ИП с долгами, попробуйте договориться о его реструктуризации.

Такие ограничения ждут должников, которые не платят штрафы, алименты, кредиты, имеют долг по налогам физ. лица,

4. Как проверить свои долги

Перед регистрацией ИП следует убедиться в отсутствии задолженности. Бывает, что гражданину выписывают штраф, но уведомление не доходит. Последствиями может стать неожиданное списание суммы, на которую вы очень рассчитывали или разворот на таможне при попытке пересечь границу. Даже если о долге вам известно, убедитесь, что сумма не увеличилась на размер пеней и что задолженность единственная.

Как проверить долги:

• На сайте судебных приставов по ФИО и региону проживания. Так вы увидите долги в стадии исполнительного производства.
• На портале Госуслуг в специальном разделе
• В личном кабинете банка или в бюро кредитных историй, если долг по кредиту

Важно: если долг не находится в стадии исполнительного производства, он не отразится на бизнес-деятельности.

Если вы решите, что открыть ИП с долгами у приставов для вас будет трудно и найдете возможность рассчитаться до регистрации, выбирайте правильный способ. Рекомендуется погашать долги именно через ФССП, чтобы избежать повторного взыскания и не ждать, пока платеж пройдет и приставы проверят поступление. Часто случается двойное списание, если гражданин платит долг через банк, возврат в таком случае занимает немало сил и времени.

5. Как зарегистрировать ИП с долгами

Если несмотря на описанные сложности, вы все же твердо намерены открыть бизнес или же погасили долги — инструкция по регистрации будет одна.

Порядок постановки на учет в ИФНС:

1. Подготовить документы: заявление Р21001,
2. Подготовить уведомление об УСН (если хотите работать на упрощенке, лучше подавать заявление сразу, так как срок подачи этого документа ограничен 30 днями с момента открытия ИП,
3. Оплатить госпошлину 800 рублей, если намерены подавать документы в распечатанном виде. При онлайн-подаче пошлина не платится.
4. Заранее заказать справку об отсутствии судимости (если это обязательно для выбранной деятельности),
5. Заказать у нотариуса перевод паспорта (если вы — иностранный гражданин),
6. Определиться — как вы будете подавать документы (онлайн через наш сервис, лично в ИФНС или МФЦ, через нотариуса или представителя).

После подачи документов, налоговый орган проводит проверку в течение 3-х дней (при онлайн-подаче — в течение суток). Ответ направляется на e-mail. Если ФНС вас зарегистрировала, в письме от налоговой будет лист записи ЕГРИП, если нет — причина отказа.

Обязательно проверьте правильность данных в ЕГРИП.

С нашим сервисом вы можете зарегистрировать ИП за 1 день, не выходя из дома! Все необходимые документы сервис сформирует автоматически и направит в налоговый орган по вашей ЭЦП. Это бесплатно!

Налоги после закрытия ИП

Деятельность ИП неразрывно связана с оплатой налогов, страховых отчислений, штрафов за нарушения: эти взносы обычно списываются с действующего бизнес-счета в банке.

Но, когда ИП закрывается, начисления остаются — их бизнесмен должен оплатить, даже если ИП было ликвидировано. Долги по налогам по закрытому ИП становятся ответственностью физ.лица, статус которого приобретает экс-предприниматель. Разберемся в вопросе — что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Почему физ.лицо должно платить долги по налогам по закрытому ИП

Благодаря получению предпринимательского статуса, граждане получают право вести бизнес в России на законных основаниях и платить налоги по более выгодным ставкам. Например, физическое лицо платит со своего дохода 13%, а предприниматель на УСН – только 6%. Однако кроме прав предприниматели также получают определённые обязанности: подача отчётов, оплата налогов и страховых отчислений.

Когда предприниматель перестает использовать полученные права бизнесмена, обязанность уплаты взносов в бюджет не прекращается. Необходимо ликвидировать ИП, чтобы ФНС перестала начислять налоги.

Закрыть ИП по закону можно даже при наличии задолженности: у предпринимателя могут оставаться неуплаченные налоги, штрафы, взносы. Эта задолженность не исчезает вместе с записью в реестре – она остается в ответственности физического лица, статус которого приобретает бывший бизнесмен. Так происходит, потому что ИП отвечают по обязательствам собственным имуществом, даже если обязательства появились в период ведения коммерческой деятельности. Обратить взыскание невозможно только на единственное жильё. После ликвидации ИП, бизнесмен должен в бюджет недоимку – эта сумма складывается из долга по налогам и взносам. Также, при нарушении сроков уплаты недоимки, налоговая начисляет пени, размер которых не может быть больше самой недоимки.

Исходя из норм законодательства, налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя правомерно.

Наш онлайн сервис поможет справиться с этой задачей! Здесь вы можете автоматически сформировать все необходимые документы, необходимые для снятия с учёта. Их можно будет скачать на ПК и подать самостоятельно, либо воспользоваться онлайн возможностями нашего сайта и отправить в ФНС дистанционно. Выбирайте подходящий способ закрытия ИП и оставляйте заявку по ссылкам:

2. Срок погашения задолженностей в бюджет

Задолженность по налогам, взносам и штрафам имеет определённые сроки погашения. Как мы пояснили ранее, оплачивать их придётся в любом случае.

Во избежании проблем с налоговой службой, стоит придерживаться законных сроков возврата долгов по налогам по закрытому ИП:

• Начисления по ЕСХН и упрощенке необходимо оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после даты ликвидации.
• Оплата патента производится в срок до окончания его действия. Но, при ликвидации сроком окончания патента является день закрытия ИП, поэтому взнос по ПСН необходимо внести до исключения из реестра.

Важно: после снятия с учёта, предприниматель уже не имеет право уменьшать налог по УСН на размер страховых отчислений. Эти льготы перестают действовать, когда ИП закрывается.

Взносы в страховые фонды бывший предприниматель обязан уплатить в 15-дневный период после своей ликвидации. Сумма рассчитывается в соответствии с количеством отработанных дней. Уплата страховых отчислений влияет на срок страхового стажа и количество баллов страховой пенсии.

Законодательно допускается оплата долгов предпринимателя третьими лицами.

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете сделать это онлайн на нашем сервисе. Вам не придется сталкиваться с инспекторами лично и объясняться за долги. Мы подготовим все необходимые документы для снятия с учёта и подадим их в ФНС дистанционно. Ваше ИП закроют без лишних вопросов

3. Можно ли списать налоги или изменить срок их уплаты

В первом пункте статьи мы предоставили разъяснения правомерности требований ФНС. Это означает, что налоговая требует оплату, имея абсолютно законные основания и причин для освобождения от налогов быть не может.

Но, ситуации бывают разные. Когда бывшему предпринимателю пришло взыскание, но у него недостаточно финансовых ресурсов для оплаты долгов, можно попытаться решить ситуацию без конфликта. В частности, подать заявку в ФНС для получения:

• Отсрочки на возврат задолженности;
• Рассрочки, позволяющей разбить долг на части.

По статье 64 НК РФ, Федеральная налоговая служба может предоставлять бывшим предпринимателям отсрочку или рассрочку на налоги до года, на страховые взносы и федеральные налоги – до трех лет.

Понятно, что предоставлять поблажки просто так налоговая не станет. Служба пойдёт навстречу, только если экс-бизнесмен озвучит существенное основание для своей просьбы. Такими основаниями могут быть:

• Потеря финансовой стабильности в результате катастрофы, бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
• Угроза банкротства в случае единовременной оплаты всей задолженности в бюджет;
• Недостаточное имущественное положение;
• Сезонность заработка.

Если предпринимателю удалось договориться с налоговой службой о получении рассрочки или отсрочки платежа, долги по налогам по закрытому ИП стоит погашать строго в рамках графика. В противной ситуации налоговая может отменить меру и выставить требование о полном погашении.

Сдвинуть сроки уплаты страховых отчислений по закону можно только, если предприниматель попадает в один из периодов:

• Призыв на военную службу в армии,
• Отпуск по уходу за новорожденным до полутора лет,
• Период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
• Изменение места жительства по причине переезда с супругом военным, проходящим контрактную службу. При этом, в новой местности трудоустройство невозможно,
• Переезд заграницу с супругом – дипломатом.

Если предприниматель не попал в данные периоды, он обязан уплатить страховые отчисления за весь срок работы в статусе ИП.

4. Как осуществляется судебное взыскание

Есть только два варианта, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП – платить, либо просить отсрочку. Если предприниматель не заплатит долги по налогам по закрытому ИП сам, налоговая получит право на востребование задолженности в судебном порядке. При этом, имеются сроки исковой давности.

Когда у ликвидированного бизнесмена остался долг по налогам, который он не оплачивает, налоговая может выбрать два варианта обращения в суд:

1. Взыскание через мировой суд. В этом случае мировой судья выносит судебный приказ, по которому налоговая требует оплату. Если гражданин не оспаривает приказ, документ передается для исполнения в ФССП. Если от гражданина приходит возражение, действие приказа отменяется и спор разрешается уже через районный суд общей юрисдикции.

В таком случае ФНС обязана придерживаться сроков:

• В мировой суд налоговая может обратиться в течение шести месяцев после нарушения срока, указанного в требовании,
• Подать заявку в районный суд налоговая может в течение полугода после даты отмены приказа мирового судьи.

2. Взыскание через общий суд без приказного производства. В этом случае у ФНС есть шесть месяцев, чтобы подать иск на лицо, пропустившее срок возврата задолженности в соответствии с требованием.

Особенности: когда налоговая не укладывается в исковые сроки, она может восстанавливать эти периоды, имея уважительную причину. Однако если вы окажетесь в подобной ситуации, знайте: уважительным поводом является только независящие причины от лица, пропустившего срок. Это значит, что налоговая не сможет оправдаться большой загрузкой своих отделений или отпуском сотрудника.

5. ИП закрыто, а налоги начисляют: причины новых взысканий

Рассмотрим ситуацию, если ИП оплатил все долги по требованию, но ему приходит взыскание снова. Не спешите предполагать ошибку, сначала необходимо разобраться в причинах появления новой задолженности:

• После ликвидации бизнеса, налоговая имеет право на проведение проверок в течение трех лет. В результате этих проверок могут быть найдены новые нарушения, отсюда – появляются долги по налогам по закрытому ИП. То есть, может произойти ситуация, что бизнесмен полностью оплатил взносы, штрафы и налоги, но спустя некоторое время ФНС провела проверку и выписала штрафы. Их оплатить придётся.
• Нередко предпринимателям приходят взыскания по пеням на недоимку. Так происходит, поскольку сумма требований рассчитывается на дату его оформления, а фактически долг оплачивается позднее. Налоговая перестает начислять пени только, когда получают недоимку. Получается, что за период от выписки требования до его погашения проходит некоторое время, за которое инспекция доначисляет пени.

Обратите внимание: иногда происходят ситуации, в которых ФНС теряет право на взыскание недоимки, но пытается возместить сумму пени. Такое действие не является законным, поскольку пени не могут начисляться на размер налога, на который ФНС утратила право взыскания.

С нашим сервисом вы можете всего за 15 минут подготовить документы для снятия с учета по новым правилам. Достаточно заполнить анкету и система сформирует документы, которые вы скачаете на ПК или сразу отправите в ФНС онлайн.