Обязательна ли печать на справке 2 ндфл

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ

Ставится ли печать организации на справке 2-НДФЛ — да, при желании, если налоговый агент ее использует. Для оттиска не предусмотрено специального места на бланке.

Форму 2-НДФЛ упразднили с 01.01.2021

Отдельную форму 2-НДФЛ больше не используют. Теперь отчет для налоговой и сведения о доходах физлиц, которые работодатели выдают работникам, разделены на два разных документа:

• приложение к расчету 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — сдается раз в год;
• «Справка о доходах и суммах налога физического лица» для работников — предоставляется при увольнении или по заявлению в любое время.

Формат и порядок заполнения новых форм с 01.01.2021 утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

Но для удобства документ все равно продолжают называть 2-НДФЛ. Мы разберем, нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в новом формате, и рассмотрим другие особенности ее составления.

Использование печати организациями и ИП

Индивидуальные предприниматели по нормам Гражданского кодекса РФ всегда могли заверять официальные документы только личной подписью. С 2016 года такая возможность появилась у некоторых юридических лиц. ООО вправе работать без печати, если пропишут это в уставе организации. Работа без нее означает, что оттиск на всех официальных документах не проставляется, и от этого они не утрачивают юридической силы. Для таких ООО и ИП ответ на вопрос, должна ли быть печать на 2-НДФЛ, очевиден — нет, документ является полноценным без оттиска, если он заверен личной подписью руководителя.

Но для других юридических лиц оттиск печати на официальных документах не отменили. Если речь идет о бюджетных организациях или государственных структурах, банках или НКО, им требуется заверение документов в полном объеме — с оттиском и подписью руководителя. Это относится ко всем отчетам и другим документам, выдаваемым на руки физическим лицам. Но нужна ли печать на 2-НДФЛ для сотрудника, выданной бюджетной компанией, определяет не только эта обязанность, но и форма самого документа. Если в ней не предусмотрено такое требование, заверение его таким способом доступно по желанию налогового агента или работника.

Как заверяют справки о доходах физлиц

В действующей форме документа о доходах не предусмотрено место для проставления оттиска печати налогового агента.

Существующий порядок заполнения справки, утвержденный приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753, не требует ставить на ней печать организации.

Это правило едино для всех организаций и ИП. Из него следует, обязательна ли печать на справке 2-НДФЛ, — нет, она не требуется. Но при желании ее можно поставить, нарушением это не является.

Как правильно оформить сведения о доходах физлиц

По инструкции, после составления бланк с информацией о доходах работника заверяет личной подписью руководитель организации. Бланк не предусматривает специального места, где ставить печать на справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику или входящей в состав расчета. Если требуется оттиск, его допустимо поставить рядом с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя.

Вот так выглядит фрагмент заполненного бланка с оттиском:

Образец сведений о доходах в 2022 году

Чаще налоговые агенты выполняют требования инструкции и не используют дополнительных инструментов удостоверения подлинности документа о доходах работника. Вот так выглядит обычный образец заполненной справки с местом, где ставить печать и подпись в 2-НДФЛ для удостоверения ее подлинности.

Как проверить подлинность информации

Подделка информации о доходах широко практикуется для получения кредитов. Службы безопасности банков не принимают сведения без дополнительной проверки. Бумаги, принесенной клиентом, им недостаточно — они связываются с организацией-работодателем и получают все сведения из первых рук. Реквизиты и способ заверения предоставленного бланка играют второстепенную роль.

Подделывать данные для получения налоговых вычетов, льгот или пособий не имеет смысла — государственные структуры получают информацию не от налогоплательщиков, а из межведомственного взаимодействия. У ФНС есть данные об уплаченном налоге, которые она получает из отчетов работодателей. В таких условиях информация, которую предоставляют граждане, носит второстепенный характер, а в некоторых случаях больше не требуется.

Нужно ли ставить печать на приказе, подтверждении вида деятельности организации, справки НДФЛ

Согласно правилам современного российского делопроизводства большинство документов организации необходимо заверять печатью. Однако на ряд официальных бумаг эти правила не распространяются. Чаще всего у делопроизводителей возникает вопрос, нужно ли ставить печать на заявлении о подтверждении вида деятельности, на справке 2-НДФЛ и на документах внутреннего пользования (приказах, распоряжениях и т. д.).

Нужно ли ставить печать на заявлении о подтверждении вида деятельности?

По российскому законодательству юридические лица обязаны ежегодно направлять в Фонд социального страхования заявление о подтверждении вида экономической деятельности. Поскольку оно пишется на бланке установленной формы с внесением в специальные графы всех реквизитов компании, заверять документ печатью не нужно – достаточно подписи руководителя (с обязательной расшифровкой). При подаче заявления ответственным лицом территориального органа ФСС ставится штамп и подпись, подтверждающие прием документа.

К заявлению необходимо приложить справку-подтверждение основного вида экономической деятельности. Этот документ также оформляется на специальном бланке и, помимо подписей руководителя и главного бухгалтера, заверяется печатью организации. Печать ставится в левом нижнем углу, захватывая оттиском наименование должностей лиц, подписывавших документ. В том случае, если вы утратили печать или она вышла из строя, можно легко сделать её дубликат по оттиску на бумаге менее чем за 1 час.

Нужно ли ставить печать на справке 2-НДФЛ с 2017 года?

В соответствии с Налоговым законодательством РФ юридические лица, в штате которых имеются наемные работники, должны предоставлять в налоговые органы справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника в отдельности. Данный документ может быть направлен в одном из двух вариантов:

1. На бумаге.
2. В электронном виде.

В обоих случаях печать не ставится – документ заверяется живой или электронной подписью руководителя организации (либо его заместителя).

Вопрос возник в связи с тем, что до недавнего времени законодательство России обязывало юридические лица проставлять «мокрую» печать на всех документах. Однако с 6 апреля 2015 года согласно Федеральному закону РФ № 82-ФЗ это требование стало необязательным. А в октябре того же года Приказом Федеральной налоговой инспекции Российской Федерации были введены новые правила заполнения формы 2-НДФЛ, согласно которым из самой формы была удалена строчка «М.П.» (место печати). Однако строгого запрета на проставление печати на справке 2-НДФЛ не существует. Не будет ошибкой оформления документа, если руководитель организаций поставит печать на этом документе, но делать это он не обязан.

В 2017 году в законодательство РФ не было внесено никаких изменений относительно оформления этого документа, поэтому на вопрос, нужно ли ставить печать на справке 2-НДФЛ с 2017 года, ответ однозначный: нет.

Нужно ли на приказе ставить печать организации?

Нередко у делопроизводителей и специалистов кадровых подразделений возникают сомнения, нужно ли на приказе ставить печать организации. Здесь есть два совершенно четких правила:

1. Приказ – это документ организационно-распорядительного назначения, издаваемый руководителем компании для ее сотрудников. Он может быть следующего содержания:

• о приеме на работу;
• о предоставлении очередного, ученического или декретного отпуска;
• о переводе работника на другую должность;
• о выплате премий по результатам работы;
• об увольнении.

Поскольку приказ является документом внутреннего пользования, созданным в самой компании, печать на него не ставится.

2. Однако в случае, когда работником компании, другим юридическим лицом или государственными органами запрашивается копия приказа, документ приобретает статус исходящего. В этом случае его необходимо заверить печатью организации.

Надо ли ставить печать на справке о доходах в 2022 году

Бухгалтеры интересуются, нужна ли печать на справке 2-НДФЛ при отсутствии поля для ее проставления. Порядок заполнения отсутствует в приказе ФНС, но ответ на вопрос все-таки есть.

Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»

По какой форме выдают справку о доходах

Отдельной формы 2-НФДЛ сейчас нет. Существуют два документа:

1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается работникам при увольнении или по запросу сотрудников в письменном виде;
2. приложение к расчету 6-НДФЛ, которое сдается один раз в год.

Предприятия и работники по-прежнему называют эту форму 2-НДФЛ. Проставлять печать на справке предприятия или нет — решите в компании, ошибки в проставлении нет.

Форма утверждена приложением № 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. С 01.01.2022 форму изменили приказом ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021. Изменения коснулись раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» и раздела 6, которого в предыдущей версии не было.

Обычно в справке о доходах ставится печать организации в месте, отмеченном «МП», но в новой форме такое место не предусмотрено.

Требования к оформлению справки

Так выглядит форма справки 2-НДФЛ без печати (МП).

Организация обязана предоставить данные работнику на основании его письменного заявления. Правило регламентировано п. 3 ст. 230 НК.

Не имеет значения, работает физическое лицо в организации или нет. Запросить 2-НДФЛ вправе:

• настоящие сотрудники;
• бывшие работники;
• привлекаемые по договорам подряда физические лица;
• иные лица, получавшие выплаты от налогового агента (организации).

Важно! Правил составления законодатели в приказах ФНС № ЕД-7-11/753@ и № ЕД-7-11/845@ не утвердили, поэтому при заполнении руководствуйтесь приказом ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 (с изменениями, указанными в Приказе ФНС № ММВ-7-11/19@ от 17.01.2018). В указанных приказах информация, где ставят печать и подпись на справке о доходах, отсутствует.

В справке 2-НДФЛ в обязательном порядке заполняются все поля, она содержит 6 разделов.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»:

• год, за который формируется. Вы не можете предоставить информацию за месяц, заполняется нарастающим итогом с начала года;
• телефон предприятия указывайте обязательно. На практике встречаются ситуации, когда физическое лицо, предоставив форму в банк, получает отказ из-за отсутствия номера телефона;
• ИНН и КПП организации;
• в поле «Налоговый агент» указывается наименование компании;
• при реорганизации или ликвидации указывается код и ИНН или КПП реорганизованной фирмы. При их отсутствии поля не заполняются.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»:

• ИНН работника;
• фамилия, имя и отчество (при наличии);
• статус налогоплательщика, например, код «1» проставляется для налоговых резидентов;
• дата рождения и гражданство в виде кода;
• информация о документе, удостоверяющем личность. Например, код 21 означает ссылку на паспортные данные, рядом указывается серия и номер документа.

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке»:

• в поле рядом указывается размер ставки, стандартной является ставка 13%;
• в таблице в разрезе месяцев и кодов дохода заполняются начисленная работодателем зарплата, премия, отпускные и другие виды выплат. Например, код 2010 означает выплату по договору гражданско-правового характера, 2000 — заработную плату, 2002 — премию за производственные результаты и т. д.

Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»:

• в поле «Код вычета» ставим, например, стандартный вычет на первого ребенка — код 126, а рядом указываем сумму вычета.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»:

• общая сумма дохода — все, что начислили сотруднику нарастающим итогом за календарный год;
• налоговая база — начислено за минусом информации раздела 4 о вычетах;
• сумма налога исчисленная — налоговую базу умножаем на ставку налога;
• удержанная — отражаем фактически удержанное значение из зарплаты работника. В идеале должна совпадать с исчисленной и перечисленной;
• сумма фиксированных авансовых платежей заполняется, если в организации трудится иностранный гражданин на основании патента. Он обязан, на уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Работодатель вправе уменьшить НДФЛ, исчисляемый им как налоговым агентом, на авансовые платежи;
• сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, — удержанная в отношении дивидендов сумма налога на прибыль, которая получена российской организацией. Подлежит зачету в отношении доходов от долевого участия в этой фирме;
• сумма налога перечисленная — фактически уплаченные компанией платежи по НДФЛ;
• сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, подлежит заполнению при ее наличии.

Раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»:

• отразите информацию о том, сколько не удержали и с какой суммы.

На вопрос, нужно ли ставить печать на справку 2-НДФЛ, ответим: наличие ее не запрещено, но и не обязательно. Укажите реквизиты налогового агента — Ф.И.О. подписанта и его подпись.

Нужна ли подпись и печать на справке о доходах

Подпись представителя налогового агента и его Ф.И.О. являются обязательными реквизитами, а вот штампы и печать на справке 2-НДФЛ не предусмотрены, отдельное место не выделено. Подтвердите достоверность данных, указанных в 2-НФДЛ, Ф.И.О. и подписью налогового агента или его уполномоченного представителя.

На вопрос, нужна ли печать на справке о доходах, ответим — нет. Например, смотрите письмо ФНС № БС-4-11/2577@ от 17.02.2016.

Используется ли справка 2-НДФЛ

Как уже сказано, 2-НДФЛ упразднили с 01.01.2021, взамен для сотрудников появилась справка о доходах и суммах налога физического лица. Но они очень похожи.

Посмотрим образец, где ставить печать на 2-НДФЛ в 2022 году.

Напомним, что обязательного места не предусмотрено, на усмотрение компании проставляйте печать или не проставляйте.

Клерк дарит подарки всем бухгалтерам на Новый год! Клерк.Премиум всего за 9 900 ₽ 18 000 ₽

Оформите подписку Клерк.Премиум и получите:

• мини-курсы каждый день;
• 50+ онлайн-курсов;
• 450+ вебинаров от профессионалов;
• безлимитные консультации с экспертами;
• комфортное обучение на 2023 год.

Впридачу получите 400+ инструкций и чек-листов для работы. Полный список смотрите тут. Со скидкой 45% сервис стоит 9 900 рублей. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.