Порядок перерасчета транспортного налога
Перерасчет транспортного налога может потребоваться в случаях его неверного исчисления. Организация сделает это самостоятельно, а для физического лица налог пересчитает ИФНС. Рассмотрим порядок проведения перерасчета транспортного налога.
Когда нужен перерасчет транспортного налога
Перерасчет транспортного налога может понадобиться в случае выявления в расчете ошибки.
Организация сделает такой перерасчет самостоятельно, если ошибка выявлена ей до проверки налоговой инспекцией, или необходимость уточнения расчета установлена после получения запроса от ИФНС о пояснениях по расчету налога, представленному в декларации.
Физическое лицо может не согласиться со сделанным налоговым органом расчетом налога, который оно увидит в полученном уведомлении на оплату.
С какими перерасчетами вы можете столкнуться в процессе хоздеятельности, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:
Перерасчет транспортного налога организацией
Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:
- неверно определен тип транспортного средства, и поэтому применена неправильная ставка;
- неверно определено количество месяцев для неполного года, и поэтому неправильно рассчитан коэффициент, уменьшающий ставку;
- допущена ошибка в установлении условий обязательности применения и определении величины повышающего коэффициента для дорогостоящего автомобиля;
- ошибочно в расчете учтены выбывшие транспортные средства или не учтены поступившие;
- допущена техническая ошибка в примененной базе, ставке или коэффициенте.
Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.
Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.
В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.
Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.
Действия физического лица для уточнения налога
Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:
- непосредственно обратиться в налоговые органы, устно изложив свои возражения, подкрепленные демонстрацией необходимых подтверждающих документов;
- направить почтой в ИФНС заполненный бланк заявления, который прилагается к уведомлению и предназначен для оформления таких возражений.
После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.
Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Итоги
Перерасчет транспортного налога может понадобиться, если сумма налога определена неверно (применена не та ставка налога, не учтен повышающий коэффициент и др.).
Компании могут обнаружить ошибку сами (и подать уточненную декларацию) или налоговики выявят ее при проверке. Физлица, не согласные с указанной в уведомлении суммой транспортного налога, могут обратиться за перерасчетом к налоговикам.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
О перерасчете транспортного налога в связи с предоставлением физлицу налоговой льготы
Сообщается о том, что 11.11.2020 Госдумой принят внесенный Правительством РФ федеральный закон N 1022670-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которому в случае, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании полученных налоговым органом сведений начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Планируется, что данное законоположение вступит в силу со дня его официального опубликования.
По мнению ФНС, исходя из пунктов 1, 3 статьи 5 НК РФ, вступление в силу Закона влечет возможность применения указанных положений с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 11 ноября 2020 г. N СД-4-21/18557@
О ПЕРИОДАХ
ПЕРЕРАСЧЕТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В СВЯЗИ С ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ
НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ-ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения по вопросам определения периодов перерасчета транспортного налога в связи с предоставлением налоговой льготы налогоплательщику-физическому лицу (далее соответственно — налоговая льгота, налогоплательщик), и, принимая во внимание предельные сроки рассмотрения налоговыми органами поступивших обращений налогоплательщиков по таким вопросам, направляет следующие рекомендации.
Целесообразно учитывать, что 11.11.2020 принят внесенный Правительством Российской Федерации федеральный закон N 1022670-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон), согласно которому в случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пункт 43 статьи 2 Закона).
Данное законоположение вступает в силу со дня официального опубликования Закона (часть 1 статьи 9 Закона).
По мнению Федеральной налоговой службы, исходя из пунктов 1, 3 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации, планируемый срок вступления в силу рассматриваемого законоположения обусловлен установлением дополнительных гарантий защиты прав налогоплательщиков на предоставление налоговой льготы, что влечет возможность применения указанного законоположения с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (при условии вступления в силу Закона).
Настоящие разъяснения носят исключительно информационно-справочный (рекомендательный, а не обязательный) характер, не устанавливают общеобязательных правовых норм и не препятствуют применению нормативно-правовых предписаний и судебных актов в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.
Перерасчет транспортного налога для физических лиц
Каким образом производится перерасчет налога на автомобиль? Можно ли пересчитать налог за прошлые годы? Как вернуть излишне уплаченные суммы? Рассмотрим подробности этой темы в статье.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Что делать, если транспортный налог рассчитан неверно?
По ст.362 Налогового кодекса России граждане не занимаются исчислением налога за свои транспортные средства. Эта функция возложена на инспекции ФНС — они не только считают налог каждому плательщику, но и готовят налоговое уведомление и платежное извещение и высылают их письмом.
- по адресу, который гражданин указал при постановке на учет в качестве адреса для направления писем;
- в «Личный кабинет налогоплательщика» — если гражданин настроил получение уведомлений в онлайн-режиме.
Бумажное и электронное письма ничем не отличаются внешне:
Важно!
Только после получения уведомления от ИФНС вы можете узнать, правильно либо ошибочно вам начислен налог.
База ФНС России огромна и загруженность сотрудников инспекций и задержке в функционировании системы межведомственного информационного обмена ведут к тому, что вам может прийти неправильно исчисленный налог либо налог за несуществующий объект и т. д.
- использована неверная ставка;
- не учтена льгота лица;
- расчет произведен по неверным данным — например, неправильной мощности машины;
- начислен налог за проданный либо подаренный автомобиль;
- машина находится в угоне или снята с учета;
- автомобиль оборудован для инвалидов либо получен от социальных органов (при мощности до 100 л.с.).
В любой из подобных ситуаций вам потребуется обратиться в инспекцию, выславшую письмо.
Важно!
Отсутствие письма от налоговой до 1 ноября года тоже является причиной связаться с инспекцией — такая обязанность возложена на плательщиков с 2018 года.
Обратиться в ИФНС можно несколькими способами:
- лично посетить инспекцию;
- направить нотариально подтвержденного представителя;
- позвонить по горячей линии 8-800-222-22-22;
- использовать сервис в «Личном кабинете налогоплательщика»;
- написать в инспекцию через форму «Обратиться в ФНС».
Если причина в отсутствии в базе «АИС-налог» информации о том, что вы не должны платить за машину — в связи с примененной льготы, отчуждением машины, снятием с учета, угоном и пр. — то достаточно предъявить документ, подтверждающий такой факт. Инспектор внесет в базу информацию, а вы будете освобождены от инкриминированных сумм.
А в ситуациях, когда вы должны платить, но сумма рассчитана неверно, требуется пересчет транспортного налога. Сюда же относится случай, когда вы еще не применили, но собираетесь применить льготу за прошедшие периоды — во всех этих ситуациях от вас нужно заявление с просьбой пересчитать транспортный налог.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Можно ли пересчитать транспортный налог за предыдущие года?
Если вы обнаружили, что уже несколько лет инспекция исчисляет налог по неверным данным, нужно обратиться к ст.52 НК РФ. Согласно ей ИФНС может пересчитать вам суммы за 3 последних года. Более ранние периоды, к сожалению, не исправляются.
Пример 1
Гумилев Василий вышел на пенсию в 2014 году, но только сейчас он узнал, что в его регионе пенсионеры могут освободиться от уплаты транспортного налога. Он подал заявление на льготу, ему пересчитали суммы за 2016 — 2018 года, а за 2014 и 2015 год суммы уже нельзя изменить.
А если после перерасчета сумма изменилась в сторону уменьшения, то будет произведено повторное начисление транспортного налога за годы из последних трех по новым данным. Образовавшимся излишком вы можете распорядиться по своему усмотрению.
Пример 2
Гумилев Василий имеет в собственности гибридную машину. На протяжении нескольких лет ему считали налог по общей мощности топливного и электрического двигателей. Сумма налога составляла 2 000 рублей. В текущем году он узнал, что при расчете не должна учитываться мощность электромотора, получил заключение от дилерской компании и независимого эксперта и внес изменения в ПТС.
Дилер и эксперт указали в заключениях отдельно мощность электрического и отдельно — топливного двигателей. В ПТС записали мощность топливного мотора. Плательщик подал заявление на перерасчет. Сумма по новой мощности составила 1 000 рублей. Пересчитали налог за 3 года, у плательщика возник излишек в 3 000 рублей, который можно вернуть либо зачесть.
Перерасчет сумм за прошлые года, который ведет к увеличению налога, не производится, о чем сказано в НК РФ в ст.52. Период применения исчисляется от года подачи и положительного решения по заявлению в ИФНС на перерасчет транспортного налога.
Как правильно написать заявление о перерасчете налога на транспортное средство ?
Заявление о снятии налога на автомобиль в связи с перерасчетом составляется в свободной форме. Главное, включить в него все данные возникшей ситуации и реквизиты заявителя, инспекции, налога, автомобиля и пр.
Пустой шаблон заявления можно скачать здесь.
Образец заявления в налоговую о перерасчете транспортного налога
Рассмотрим образец на перерасчет транспортного налога в связи со льготой:
Скачать его можно отсюда.
По такой же схеме составляется ходатайство и при иных обстоятельствах.
Рассмотрение заявлений от физических лиц производится в течение 30 дней. Если ИФНС откажет вам в перерасчете, вы можете обращаться в суд. Образец искового заявления о перерасчете транспортного налога:
Его можно скачать здесь. Рекомендуется проконсультироваться с юристом перед исковым обращением для аргументированной защиты своей позиции в суде и подготовки необходимых документов.
