Льготы на транспортный налог ветеранам боевых действий: кто освобожден, а кто — нет
Собственник автомобиля обязуется оплачивать транспортный налог. Однако по российскому законодательству выделяют льготные категории граждан, которые освобождены от уплаты сбора полностью или оплачивают платеж со скидкой. К льготной категории относятся ветераны боевых действий (ВБД). Размер транспортного налога для ветеранов боевых действий зависит от категории транспортного средства и количества ТС, зарегистрированных за гражданином.
Кто относится к ветеранам боевых действий
Согласно ст. 3 ФЗ № 5 от 12 января 1995 г. ветеранами боевых действий признаются:
- Военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях на территории других государств по решению органов государственной власти.
- Военнослужащие, принимавшие участие в разминировании территорий СССР.
- Участники отрядов самообороны Республики Дагестан в 1999 г.
- Доставлявшие грузы в Республику Дагестан военнослужащие автомобильных батальонов во время ведения боевых действий.
- Военные летчики, совершавшие вылеты в Афганистан на боевые задания.
- Иные категории граждан, направленные в Афганистан по решению государственных органов во время боевых действий.
- Лица, направленные в Сирию для решения специальных задач во время проведения на территории государства военных операций с 2015 г.
Для подтверждения наличия статуса необходимо иметь удостоверение ветерана боевых действий.
Виды льгот по транспортному сбору
Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу определяются субъектами и нормативными актами местной власти, исходя из региональных бюджетов.
Единого подхода к формированию перечня льгот и категорий получателей не существует. Общим признаком по внесению платежа по автосбору считается предоставление послаблений в отношении одного ТС. Часто при определении льготы на транспортный налог для ветеранов боевых действий руководствуются мощностью двигателя автомобиля.
Из положений региональных законов различных субъектов страны можно выделить следующие виды послаблений:
- полное освобождение от уплаты транспортного налога;
- внесение суммы платежа по сниженной ставке.
В некоторых регионах налоговые послабления для данной категории граждан не предусмотрены.
Регионы, полностью отменившие транспортный налог
Платят ли ветераны боевых действий транспортный налог можно узнать из положений регионального законодательства. Некоторые регионы полностью освобождают ВБД от транспортного налога. Данные представлены в таблице:
| Субъект РФ | Получатели | Условия льгот |
|---|---|---|
| Москва и МО | ВБД, а также ветераны труда транспортный налог не платят | Машина с мощностью двигателя до 150 л. с., мотоциклы до 50 л. с. |
| Санкт-Петербург | Пенсионеры, ВБД | На одно ТС до 150 л. с. |
| Ставропольский край | Участники боевых действий, инвалиды | Без ограничений и требований к ТС |
| Республика Башкортостан | Платить транспортный налог не обязаны ветераны военной службы | Легковые авто до 150 л. с., грузовые машины до 250 л. с. |
| Самарская область | Ветераны боевых действий | Безусловное освобождение |
| Новосибирск | Нетрудоспособные граждане, получившие увечье в ходе исполнения воинских обязанностей, ветераны военной службы | 100 % скидка на ТС мощностью до 150 л. с |
| Воронежская область | Участники ВОВ, боевых операций, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто | Абсолютное освобождение от оплаты для автомобилей до 120 л. с. |
| Ростовская область | Участники и ветераны ВОВ | 100 % скидка по оплате на ТС до 100 л. с. |
| Краснодарский край | Герои СССР, участники ВОВ | Освобождены |
Таким образом, в указанных регионах ВБД, а в некоторых — и ветеран труда не оплачивает транспортный налог при условии соответствия автомобиля требованиям.
Регионы, предоставляющие льготы по транспортному налогу
В ряде субъектов РФ абсолютного освобождения от уплаты транспортного сбора для ветеранов боевых действий не предусмотрено, но действует пониженная ставка по сбору:
| Регион | Условия скидки |
|---|---|
| Республика Марий Эл | 50 % дисконт по транспортному налогу для авто до 200 л. с. |
| Республика Удмуртия | 50 % скидка для ветеранов боевых действий для авто с двигателем до 150 л. с. Не платят налог в случае получения инвалидности в ходе выполнения боевой задачи |
| Кировская область | Половина суммы от сбора на авто до 150 л. с. |
Как оформить льготы
Гражданин, обладающий статусом ветерана боевых действий, для оформления льготы по транспортному налогу должен обратиться в ФНС по месту фактического проживания. Если ТС зарегистрировано в Липецке, а льготник проживает в Воронеже, то и обращение следует адресовать в Воронеже.
Отправить заявление в инспекцию можно любым удобным способом:
- При личном посещении учреждения или при действиях через представителя (тогда потребуется доверенность).
- В личном кабинете на официальном сайте инспекции.
- Отправив письмом по почте с описью вложений.
По факту обращения инспекция рассматривает заявку и принимает решение о назначении льготы, или отказывает. И в том, и в другом случае претендента информируют на протяжении 10 дней после решения.
В заявлении указываются следующие сведения:
- название инспекции, куда адресовано обращение;
- персональная информация о владельце авто;
- место регистрации;
- контакты для связи;
- сведения об автомобиле;
- список документации;
- дата и подпись.
Заявление пишется в нескольких экземплярах, на одном из них сотрудник проставляет отметку о принятии к рассмотрению.
Пакет документов
К заявлению получателю льготы необходимо прикрепить:
- Паспорт.
- ИНН.
- Удостоверение льготника.
- Техпаспорт ТС.
- Оригинал выписки из паспортного стола о регистрации.
Льготы по транспортному налогу для ветеранов труда оформляются только при предоставлении удостоверения ветерана труда.
Все дубликаты документов заверяются собственноручно надписью «Верно», ставятся дата и подпись. Заверять документацию нотариально не требуется.
Когда льготы не действуют
Бывшему заслуженному военному придется вносить плату за транспортный сбор в следующих случаях:
- Участие в боевых операциях невозможно подтвердить документально.
- В документации есть противоречия, недочеты, описки.
- Льгота по налогу не предусмотрена на региональном уровне.
- Обладает несколькими ТС. Льготу можно получить по одному ТС. А за остальные придется платить сбор на общих условиях.
- ТС не подходит под льготные условия — больше по мощности.
Таким образом, во многих регионах страны ветераны боевых действий освобождены от уплаты транспортного сбора или вправе получить скидку в 50 %. Получение льгот носит заявительный характер, обращаться следует в ФНС с представлением пакета документов.
Ветеран боевых действий транспортный налог
Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 23 марта 2021 года N ЕД-17-21/92@
О льготах по транспортному налогу
Федеральная налоговая служба в соответствии с письмом направляет информационную справку по вопросу установления льгот по транспортному налогу ветеранам боевых действий.
Приложение
к письму ФНС России
от 23 марта 2021 года N ЕД-17-21/92
В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) транспортный налог (далее — налог) является региональным налогом.
Налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст.356 Кодекса).
Наличие льгот по налогу на соответствующий налоговый период, а также основания для их использования, в регионе можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
Справочная информация о льготах по налогу для ветеранов боевых действий на налоговый период 2020 года прилагается.
Справочная информация о льготах по транспортному налогу для ветеранов боевых действий на налоговый период 2020 года
Субъект Российской Федерации
Республика Адыгея (Адыгея)
Освобождение от уплаты налога
В отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору
Освобождение от уплаты налога
В отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, а также автомобилей грузовых, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (зарегистрированных в Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Республики Башкортостан), с даты выпуска которых прошло более 10 лет (для владельцев двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство каждого типа)
Освобождение от уплаты налога
В случае, если на граждан зарегистрировано два и более транспортных средства, льгота по уплате налога предоставляется только на одно транспортное средство, расчетная сумма налога по которому является наименьшей
Освобождение от уплаты налога
В отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров. При наличии у налогоплательщиков двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство, имеющее наибольшую мощность двигателя
Республика Марий Эл
50% от суммы исчисленного налога
В отношении легковых автомобилей с мощностью до 200 л.с. (включительно), мотоциклов и мотороллеров. В случае, если на физическое лицо зарегистрированы два или более транспортных средства, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
Республика Северная Осетия — Алания
Освобождение от уплаты налога
За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно
50% от суммы исчисленного налога
В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л.с. Льготы распространяются только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика
Освобождение от уплаты налога
По автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя
Освобождение от уплаты налога или частичная уплата налога
На одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно. На транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. уплачивается сумма налога, исчисляемая как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с.
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 л.с. или одного грузового автомобиля мощностью не свыше 150 л.с., или одного мотоцикла (мотороллера)
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного зарегистрированного на налогоплательщика транспортного средства
Освобождение от уплаты налога
За один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно или специально оборудованный для использования инвалидами, за исключением автомобилей легковых, не являющихся объектами налогообложения в соответствии со статьей 358 части второй Налогового кодекса
Освобождение от уплаты налога
За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно
По всем подлежащим налогообложению транспортным средствам, зарегистрированным за владельцем
Освобождение от уплаты налога
По одному автомобилю легковому с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно и по одному мотоциклу или мотороллеру с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
На один легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 110 л.с.
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотоколяски с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика
50% от суммы исчисленного налога
В отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении следующих категорий транспортных средств: легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;
легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно;
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно;
катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно
50% от суммы исчисленного налога
В отношении одного из следующих транспортных средств: легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л.с. включительно
70% от суммы исчисленного налога
За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога или частичная уплата налога
В отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно на одно транспортное средство ставка транспортного налога устанавливается в размере 10 рублей с каждой л.с., а в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок «ЗАЗ», «Таврия» и «ЛуАЗ» на одно транспортное средство для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров отечественного производства транспортный налог не начисляется
Освобождение от уплаты налога
За один легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 л.с.
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного из следующих транспортных средств: автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров
50% от суммы исчисленного налога
В отношении одного транспортного средства (автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно)
Освобождение от уплаты налога
За одно транспортное средство, мощность двигателя которого является наибольшей
Освобождение от уплаты налога или 80% от суммы исчисленного налога
Освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоциклов, мотороллеров и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу. 20 % исчисленного налога уплачивается в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.
50% от суммы исчисленного налога
В отношении одного транспортного средства, имеющего наиболее мощный двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость
50% от суммы исчисленного налога
В отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л.с.
Освобождение от уплаты налога или частичная уплата налога
Освобождаются от уплаты налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, уплачивают налог в размере 55 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно, в размере 75 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, в размере 90 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно, в размере 95 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л.с.
Пониженные налоговые ставки
За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного легкового автомобиля
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства из каждой категории транспортных средств: автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;
мотоцикла, мотороллера с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно; катера, моторной лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно; самоходного транспортного средства, машины и механизма на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного автомобиля легкового или мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного автомобиля легкового, мотоцикла или мотороллера
Освобождение от уплаты налога
В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или мотоциклов
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя не более 150 л.с.
Освобождение от уплаты налога
В отношении одной единицы транспортного средства (за исключением легковых автомобилей, включенных в перечень дорогостоящих легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн.руб.)
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного из мотоциклов, мотороллеров или автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с.
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства (за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., водных, воздушных транспортных средств, снегоходов и мотосаней)
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет
Еврейская автономная область
30 или 70% от суммы исчисленного налога
Понижение ставки налога на 30 процентов в отношении одного транспортного средства: автомобиля с мощностью двигателя до 130 л.с., мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с.; имеющим ранения и (или) контузии — понижение ставки налога на 70 процентов в отношении одного транспортного средства: автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с.
Ненецкий автономный округ
Освобождение от уплаты налога
За один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. или одно транспортное средство каждого вида, указанного в пунктах 2, 6, 7 статьи 6 Закона НАО от 25.11.2002 N 375-ОЗ
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
Освобождение от уплаты налога
В отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с.
Чукотский автономный округ
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства
Ямало-Ненецкий автономный округ
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов
Освобождение от уплаты налога
В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов
Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий
Для ветеранов ВОВ и других боевых действий в нашем государстве предусмотрено немало льгот. Некоторые из них касаются уплаты различных налогов. Подобные вопросы регулируют федеральные законы и нормативно-правовые акты федерального и регионального уровней. В этих нормативных актах также содержится информация о том, нужно ли ветеранам военной службы оплачивать налог на машину.
Местное законодательство и нормативные акты определяют правила его начисления, размер, сроки уплаты, перечень категорий налогоплательщиков, освобождённых от уплаты налога.
Согласно положениям этих актов определяются льготы по транспортному налогу для ветеранов военной службы и участников боевых действий, которые действительны в 2023 году в Москве, Московской области и других регионах РФ. Этот обзор поможет детально разобраться, кто полностью освобожден от платежей, а для кого предусмотрены частичные налоговые льготы.
Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий
Ознакомиться с Законом на правовом портале www.consultant.ru Федеральный закон от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах» , Ознакомиться с главой на правовом портале www.consultant.ru Налоговый Кодекс (глава 28) , региональные законы, ведомственные и муниципальные нормативно-правовые акты устанавливают льготы для ветеранов.
Часто понятия «ветеран (участник) боевых действий» и «ветеран военной службы» смешиваются, отсюда происходит путаница относительно того, должны ли те и другие платить налог.
Закон «О ветеранах», являясь гарантом льгот для особой категории военнослужащих и гражданских лиц, определяет:
- лиц, имеющих статус ветерана боевых действий (ст. 3) и военной службы (ст. 5);
- политику государства в сфере социальной помощи ветеранам (ст. 8);
- меры социальной поддержки ветеранов боевых действий (ст. 16).
Кто относится к ветеранам боевых действий
К этой категории относятся группы граждан:
- Военнослужащие (в том числе в запасе и отставке), военнообязанные во время военных сборов и служащие в системе МВД, ФСБ, ГУФСИН, принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в других государствах или на территории России и бывшего Советского Союза.
- Выполнявшие на этих территориях боевые задания по разминированию в 1941-1951 годах и боевому тралению в 1945-1957 годах.
- Военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов.
- Военнослужащие лётного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.
- Лица, обслуживавшие воинские части Вооруженных Сил СССР и РФ, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР либо РФ за участие в обеспечении боевых действий.
- Лица, направлявшиеся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года,.
- Лица, направлявшиеся на работу для обеспечения выполнения спецзадач на территории Сирии с 30 сентября 2015 года.
Список государств и территорий Российской Федерации, являющихся основанием для получения статуса, определён Перечнем, прилагающимся к № 5-ФЗ. Наряду с территориями Перечень определяет и конкретные периоды времени, начиная с Гражданской войны 1918-1922 гг. Раздел III очерчивает круг территорий, где боевые действия проводились, начиная со второй половины XX века, в том числе:
- Вьетнам;
- Лаос;
- Ангола;
- Бангладеш;
- Египет;
- Таджикистан;
- Йемен;
- Сирия (отдельные периоды 1967-1982) и др.
К особой группе относятся отдельные территории РФ, бывшего СССР и Сирии:
- Чеченская республика в условиях вооруженного конфликта (1994-1996);
- Южная Осетия и Абхазия в части защиты граждан РФ (август 2008);
- Северо-Кавказский регион в условиях контртеррористических операций (с августа 1999 года);
- Сирийская Арабская республика (с 30 сентября 2015 года).
Льготы по транспортному налогу для ветеранов военной службы
Федеральный закон № 5-ФЗ указывает, что к категории «ветеран военной службы» относятся военнослужащие :
- со сроком службы от 20 лет, награждённые ведомственными знаками отличия, орденами, медалями, грамотами и благодарственными письмами Президента РФ;
- ставшие инвалидами из-за заболевания, ранения, увечий, полученных при исполнении обязанностей службы.
Следует обратить внимание, что различные субъекты РФ, муниципальные образования при определении льгот на законодательном уровне обычно указывают только категорию «ветеран боевых действий». Поэтому в каждом конкретном случае следует индивидуально узнавать в ФНС по месту жительства, платят ли налог ветераны военной службы.
Например, на сайте ФНС можно увидеть, что к льготным категориям граждан по уплате транспортного налога отнесены инвалиды боевых действий (как одна из подгрупп категории ветеранов военной службы) в таких субъектах РФ, как Москва, Санкт-Петербург, Марий Эл, Удмуртия, Кировская область.
Льготы участникам боевых действий
В некоторых нормативно-правовых актах (например, в Оренбургской области) встречается такое понятие, как «участник боевых действий», однако точное определение этого термина на законодательном уровне отсутствует. Тем не менее, при рассмотрении дел в судах, связанных с признанием граждан участниками боевых действий с целью предоставления им льгот, этот статус приравнивается к категории «ветеран боевых действий».
Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий в 2023 году
Предоставление льгот по транспортному налогу определяется субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления, которые руководствуются возможностями региональных и муниципальных бюджетов.
Единый подход к назначению указанных льгот отсутствует. При этом общим признаком является предоставление налоговой льготы только для одного автомобиля.
Часто при определении налоговых льгот на транспортное средство законодатели указывают на мощность двигателя, измеряемую в лошадиных силах (далее по тексту – л.с.).
Предоставление налоговых льгот можно условно объединить в три группы. Далее приводится справочная информация о ставках и льготах по транспортным налогам, основанная на данных, указанных на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.
Освобождение ветеранов боевых действий от транспортного налога
Некоторые регионы предоставляют полное (100%) освобождение от уплаты налога, но с определёнными ограничениями по мощности двигателя):
- Москва – до 200 л.с.
- Санкт-Петербург, Краснодарский и Приморский края, Ростовская область – до 150 л.с.
- Республика Хакасия, Хабаровский край, Брянская область – до 100 л.с.
Без ограничений по мощности двигателя полное освобождение от уплаты транспортного налога в 2023 году предоставляют республики Адыгея, Карелия, Ставропольский край.
Льготы по уплате транспортного налога для ветеранов боевых действий в виде пониженной налоговой ставки
Пониженная процентная ставка с ограничениями по мощности двигателя предусмотрена в ряде регионов:
- Республика Марий Эл – 50%, до 200 л.с.
- Удмуртия – 50%, до 100 л.с.
- Кировская область – 50%, до 150 л.с.
В рублевом выражении предоставляется транспортная налоговая льгота в Архангельской области (980 руб.)
Закон Московской области № 129/2002-03 (с изменениями, действующими в 2023 году), определяя ставки, сроки и порядок уплаты налога, даёт ответ на вопрос, платят ли ветераны боевых действий транспортный налог в Московской области. Для ветеранов (участников) предусмотрено снижение на 50% ставки налога.
Законодатели республик Ингушетия, Саха (Якутия) не предоставляют льготы на уплату транспортного налога отдельным категориям граждан, в том числе — ветеранам (участникам) боевых действий либо ветеранам военной службы. Зато они предусмотрели общую льготу, распространяющуюся на все физические лица, имеющие автомобили отечественного производства, с учётом мощности двигателя и года выпуска.
Отсутствие льготы на уплату транспортного налога
Во многих субъектах Российской Федерации участники боевых действий платят транспортный налог на общих основаниях. Объясняется это тем, что региональные органы такие льготы не установили. Среди таких территорий: республики Бурятия, Чувашия, Калмыкия, Карачаево-Черкесская, Коми, Мордовия, Татарстан, Тыва, Алтай и Алтайский край; области Амурская, Астраханская, Белгородская, Магаданская.
Порядок оформления транспортной налоговой льготы
Рассмотрим, как оформляются налоговые льготы на автомобиль.
Гражданин Российской Федерации, имеющий статус ветерана боевых действий, должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. Важным моментом является то, что если, к примеру, машина зарегистрирована в Ростове-на-Дону, а автовладелец проживает в Москве, то с заявлением о льготе он должен обратиться в московскую налоговую инспекцию.
Направить обращение в налоговую инспекцию можно одним из следующих способов:
Налоговый орган, определяющий, должны ли ветераны боевых действий платить транспортный налог, при приёме заявления должен вынести решение о предоставлении льготы или отказе в её предоставлении, а затем в течение 10 календарных дней уведомить заявителя о своём решении.
В заявлении на получение транспортной налоговой льготы нужно указать:
- наименование органа, в который обращается автовладелец;
- личные и паспортные данные заявителя;
- место прописки и контактные телефоны;
- информацию об автомобиле (модель, государственный номер, VIN);
- перечень документов, приложенных к заявлению;
- дату составления заявления.
К заявлению прилагаются:
- копия паспорта и удостоверения ветерана боевых действий;
- копия паспорта транспортного средства;
- справка с места проживания.
Заявление составляется в нескольких экземплярах, на экземпляре автовладельца сотрудник ФНС должен поставить отметку о принятии заявления к рассмотрению.
Особенности предоставления транспортных налоговых льгот
Следует обратить внимание, что в России при установлении налогов на транспортное средство ежегодно может происходить перерасчёт:
- налоговых показателей на транспортное средство;
- налоговых ставок;
- самих льгот.
Учитывая, что предоставление льгот определяется законами на региональном уровне, полную информацию о том, платят ли ветераны боевых действий налог на машину в том или ином регионе, можно получить в отделении налоговой службы по месту жительства, на сайте местной налоговой инспекции или непосредственно на официальном сайте ФНС России.
Антон Шаров, автоюрист, независимый журналист, главный редактор
В 2007 году окончил СПбГУП («Журналистика» 42.04.02), в 2012 – выпускник магистратуры ИПиНБ РАНХиГС по профилю «Магистр частного права» («Юриспруденция», 40.04.01). Практикующий юрист, создатель и основной автор портала AvtoPravil.net.
