Страховые взносы и НДФЛ, если сотрудник умер
Сегодня мы с вами поговорим о довольно грустном событии, которое может случиться на любом предприятии. Это смерть сотрудника. В таких случаях важно правильно оформить выплаты умершему, чтобы избежать неприятностей со стороны проверяющих органов. В своей статье я расскажу вам как это сделать.
Процедура совсем несложная, но она требует определенных знаний от работников кадровой службы и бухгалтерии, а также и самого руководителя.
При увольнении умершего сотрудника имеет огромное значение дата. Об этом мы с вами будем далее вести беседу.
Законом чётко указано, что последним рабочим днём является день, предшествующий дню смерти работника.
Выходит, что, если сотрудник умер 6 числа, то для него последним рабочим днем будет считаться 5 число, а дата увольнения приходится на день смерти.
Работодатель оформляет приказ об увольнении на основании свидетельства о смерти, которое принесли родственники умершего.
Ниже составила таблицу с порядком действий в такой ситуации.
Осуществление выплат родственникам умершего сотрудника
Заработную плату, а также компенсацию за неиспользованные дни отпуска, бухгалтер выплачивает родственникам умершего сотрудника или лицам, находившимся на его иждивении, так указано в статье 141 ТК РФ. Если таких претендентов не один, то выдать всю сумму нужно первому обратившемуся.
Обратите внимание, что выплату нужно произвести не позднее 7 дней со дня подачи членом семьи соответствующих документов (ст. 141 Трудового кодекса РФ).
Умершему сотруднику начисляются те же выплаты, что и при обычном увольнении. В это число входят: оклад, больничный лист (если он перед смертью был на б/л), компенсация неиспользованного отпуска, премии и надбавки.
Налогообложение выплат умершему сотруднику
Страховые взносы
Если начисление оплаты труда произошло после даты смерти работника. Выплата этого начисления произведена его родственникам, которые не состоят в трудовых отношениях с данной фирмой.
Обращаю ваше внимание, что данная выплата не облагается страховыми взносами, так как отсутствует застрахованное лицо по обязательному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374).
Выходит, что после смерти застрахованного лица не может быть реализована цель обязательного страхования, ведь он не может получить пенсионное, медицинское обеспечение и обеспечение по социальному страхованию.
Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
НДФЛ
В налоговом кодексе есть упоминание про обязанность по уплате налога, а именно, что она прекращается со смертью физического лица (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса прописано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Получается, что с начислений, причитающихся умершему сотруднику и выплаченных его родственникам, НДФЛ не исчисляется и не удерживается (письма Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).
Обращаю ваше внимание, что эту выплату не нужно отражать ни в справке 2-НДФЛ ни в расчёте 6-НДФЛ, так как она не облагается НДФЛ.
Пособие по нетрудоспособности
Если сотрудник умер, находясь на больничном листе, работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатит родственникам. С этой суммы НДФЛ также не исчисляется и не удерживается.
В Федеральном законе № 255 от 29.12.2006 есть упоминание о том, что пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются его родственникам. В нём также регламентировано, что организация должна начислить пособие даже при смерти работника, если, конечно, представлены все необходимые документы.
В любом случае основанием для начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности будет являться лист нетрудоспособности.
Выходит, что застрахованное лицо не может реализовать свое право на получение пособия. Но при всём при этом обязанность выплатить это пособие с работодателя не снимается. Такие выводы опубликованы в письме Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307.
Приведу вам пару примеров для наглядности ситуации
10 числа на предприятии выплачивается заработная плата за предшествующий месяц.
1. Рассмотрим случай смерти сотрудника 5 августа.
а) Заработная плата за июль начислена 31 июля и полностью включается в базу для начисления страховых взносов, так как 31 числа сотрудник был жив и являлся застрахованным лицом (не имеет значения то, что смерть работника наступила ранее срока выплаты заработной платы).
б) А вот суммы, начисленные в окончательный расчет (заработная плата за отработанные в августе дни, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) при прекращении трудового договора не подлежат обложению страховыми взносами, так как начислены после даты смерти.
2. Во втором случае рассмотрим дату смерти сотрудника 31 июля.
31 июля производится начисление заработной платы, а также прекращение трудового договора в связи со смертью сотрудника. Поэтому заработная плата за июль, компенсация за неиспользованный отпуск и другие суммы выплат, начисленные в окончательный расчёт, не подлежат обложению страховыми взносами.
Прекращение трудового договора с сотрудником в случае его смерти – довольно простая процедура, практически ничем не отличающаяся от обычного увольнения. Единственное отличие состоит в том, что уволенное лицо не может подписать приказ и прочие документы.
Родственники, обратившиеся за расчётом, расписываются только в получении трудовой книжки, если умерший не отказался от её ведения ранее.
Дорогие читатели, берегите себя и своих близких.
Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.
Оформление зарплаты умершего сотрудника на родственника в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
По закону заработную плату и иные выплаты (пособие по нетрудоспособности, компенсацию за неиспользованный отпуск), которые не получены сотрудником к дню смерти, могут получить его родственники — члены семьи или лица, находившиеся на иждивении на день смерти. Эксперты 1С рассказывают об особенностях налогообложения НДФЛ и страховыми взносами доходов умершего сотрудника, которые выплачиваются его родственнику в соответствии с законодательством РФ, и на примере «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» (ред. 3) рассматривают порядок отражения в программе таких выплат.
Нормативное регулирование
Трудовой договор прекращается в связи со смертью сотрудника (п. 10 ч. 1 ст. 77, п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Заработная плата, которая не была получена к дню смерти сотрудника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти (ст. 141 ТК РФ).
Согласно статье 1183 ГК РФ, не позднее четырех месяцев со дня смерти сотрудника зарплату, им не полученную, можно выплатить члену его семьи. Для этого необходимо предоставить работодателю заявление, свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство, — свидетельство о браке, о рождении и т. п. В течение недели со дня получения документов необходимо выплатить зарплату и другие причитающиеся сотруднику деньги (ст. 141 ТК РФ).
В силу подпункта 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физлица-налогоплательщика.
У организации не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ с сумм вознаграждения, начисленного сотруднику, который умер, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи (письма Минфина России от 06.03.2020 № 03-04-06/16879, от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142). Следовательно, в отчетности по НДФЛ такие суммы не отражаются.
После смерти застрахованного лица также не может быть реализована основная цель обязательного социального страхования — получение физическим лицом пенсионного, медицинского обеспечения и обеспечения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами (письма Минтруда России от 20.02.2013 № 17-3/292, от 23.06.2015 № 17-3/В-307). Но в письме Минфин России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912 подчеркнул, что датой выплат в целях исчисления взносов является день начисления указанных сумм (ст. 424 НК РФ). Из этого следует, что если вознаграждения начислены до даты смерти сотрудника (то есть когда он еще был застрахованным лицом), они признаются объектом обложения страховыми взносами (в качестве выплаты в рамках трудовых отношений). Это правило действует вне зависимости от даты выплаты указанных сумм после смерти сотрудника членам семьи или иждивенцам. Следовательно, не облагаются страховыми взносами только те суммы (зарплата, компенсация отпуска и т. п.), которые начислены сотруднику после его смерти. Поэтому в отчетности по страховым взносам отражаются только суммы, которые начислены до даты смерти сотрудника.
1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» см. также, облагаются ли НДФЛ и взносами зарплата и компенсация отпуска, выплачиваемые родственникам умершего сотрудника .
Отражение зарплаты умершего сотрудника в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»
Порядок начисления и выплаты зарплаты умершего сотрудника родственнику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) рассмотрим на примере.
Пример
Сотрудник умер 10.04.2022. Родственник покойного 14.04.2022 обратился в бухгалтерию о выплате доходов, не полученных умершим:
- зарплаты за апрель 2022 года;
- пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет средств работодателя (из ФСС поступила информация о закрытии больничного по покойному с кодом «34» вместе с запросом о предоставлении сведений, необходимых для назначения пособия). Период нетрудоспособности — с 05.04.2022 по 10.04.2022;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- квартальной премии.
Пособие по временной нетрудоспособности начисляется и рассчитывается документом Больничный лист (раздел Зарплата — Больничные листы — кнопка Создать или раздел Зарплата — Больничный лист). Сумма пособия за первые три дня за счет средств работодателя составляет 2 376,99 руб., исчисленный НДФЛ равен 309 руб.
Квартальная премия начисляется с помощью документа Премия (раздел Зарплата — Премии). Сумма премии составляет 15 000 руб., исчисленный НДФЛ — 1 950 руб.
Трудовой договор прекращается в связи со смертью сотрудника, поэтому необходимо создать и рассчитать документ Увольнение (раздел Кадры — Приемы, переводы, увольнения — кнопка Создать — Увольнение, или раздел Кадры — Увольнение, или раздел Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Увольнение). Дата увольнения — это дата смерти сотрудника. В поле Основание увольнения указывается «п. 6 ч. 1 ст. 83». При указании такого основания НДФЛ и страховые взносы с начисленных сумм компенсации за неиспользованный отпуск (17 283,79 руб.) и зарплаты за апрель 2022 года (3 809,52 руб.) рассчитываться не будут.
Заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в пользу умершего сотрудника, не подлежат обложению страховыми взносами (письма Минтруда России от 20.02.2013 № 17-3/292, от 23.06.2015 № 17-3/В-307). Но в письме Минфин России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912 подчеркнул, что датой выплат в целях исчисления взносов является день начисления указанных сумм (ст. 424 НК РФ). Из этого следует, что если вознаграждения начислены до даты смерти сотрудника (то есть когда он еще был застрахованным лицом), они признаются объектом обложения страховыми взносами (в качестве выплаты в рамках трудовых отношений). Это правило действует вне зависимости от даты выплаты указанных сумм после смерти сотрудника членам семьи или иждивенцам. Следовательно, не облагаются страховыми взносами только те суммы (зарплата, компенсация отпуска и т. п.), которые начислены сотруднику после его смерти.
В письмах от 06.03.2020 № 03-04-06/16879, от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142 Минфин России указал, что при выплате вознаграждения членам семьи умершего сотрудника у организации-работодателя не возникает обязанностей налогового агента.
В нашем Примере при начислении пособия (2 376,99 руб.) и премии (15 000 руб.) был исчислен НДФЛ. Поэтому, чтобы уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на сумму пособия и премии, регистрируется документ Операция учета НДФЛ (раздел Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ), рис. 1. На закладке Доходы вводятся строки по каждому доходу со знаком «минус».
Далее необходимо скорректировать облагаемую базу по страховым взносам с помощью документа Операция учета взносов (раздел Налоги и взносы — Операция учета взносов). В нашем Примере пособие и премия не являются объектом обложения страховыми взносами, т. к. начислены после даты смерти сотрудника. Поэтому в документе отражается сумма пособия и премии со знаком «минус» (закладка Сведения о доходах). Если сотруднику было начислено вознаграждение до даты его смерти и не выплачено, то корректировать облагаемую базу по страховым взносам по такому вознаграждению не нужно, т. к. вознаграждения, начисленные до даты смерти сотрудника (то есть когда он еще был застрахованным лицом), признаются объектом обложения страховыми взносами (в качестве выплаты в рамках трудовых отношений) (письмо Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912).
Так как расчет при увольнении умершего сотрудника будут получать его родственники, необходимо создать новый вид удержания (раздел Настройка — Удержания), чтобы в дальнейшем во взаиморасчетах с сотрудником отразить, что выплата будет произведена родственнику.
Далее регистрируется удержание в пользу родственника в необходимой сумме с помощью документа Постоянное удержание в пользу третьих лиц (раздел Зарплата — Алименты и другие удержания — кнопка Создать — Постоянное удержание в пользу третьих лиц), рис. 2. В поле Контрагент указывается родственник, который получает расчет за покойного сотрудника (кнопка Создать в справочнике Контрагенты). В нашем Примере выплатить родственнику необходимо:
пособие по временной нетрудоспособности — 2 376,99 руб.;
квартальную премию — 15 000 руб.;
зарплату за октябрь — 3 809,52 руб.;
компенсацию за неиспользованный отпуск — 17 283,79 руб. Итого: 38 470,30 руб.
Создается и заполняется по умершему сотруднику документ Начисление зарплаты и взносов за последний месяц его работы (в Примере — за апрель). В результате автоматического заполнения вся сумма, которая положена к выплате, попадет в удержание и не попадет в документ на выплату в последующем. Также будет произведен перерасчет НДФЛ (так как ранее был введен документ Операция учета по НДФЛ). В Примере сторнирован НДФЛ с пособия 309 руб. и с премии в сумме 1 950 руб. Итого: 2 259 руб.
В результате произведенных действий:
сумма к выплате сотруднику будет равна нулю (рис. 3);
в документе Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата — Отражение зарплаты в бухучете) появится удержание в пользу родственника, при синхронизации с бухгалтерской программой этот документ сформирует проводку Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников».
В бухгалтерской программе необходимо зарегистрировать выплату денежных средств родственнику покойного сотрудника (документ Выдача наличных (раздел Банк и касса — Кассовые документы — Выдача наличных) или Списание с расчетного счета (раздел Банк и касса — Банковские выписки — Списание с расчетного счета), указав счет дебета 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников».
1С:ИТС
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начислить и выплатить зарплату умершего сотрудника родственнику, см. в разделе «Инструкции по учету в программах «1С» .
Взаиморасчеты с умершим сотрудником в 1С: ЗУП ред. 3.1
Никогда неизвестно, с чем может столкнуться бухгалтер/расчетчик по заработной плате, поэтому очень важно под рукой всегда иметь надежный источник информации. В данной статье поднимем тему взаиморасчетов и выплат умершего сотрудника в 1С: ЗУП ред. 3.1. Специально рассмотрим интересный пример, где есть и премия, и прекращение алиментов, и больничный, уж слишком много нюансов и фишечек программы хочется вам рассказать!
Основные правила, которые следует знать для соблюдения требований законодательства:
1. День увольнения – дата смерти сотрудника (п. 10 ч. 1 ст. 77, п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Основанием является свидетельство о смерти.
2. За выплатой могут обратиться члены семьи или иждивенцы (ст. 141 ТК РФ) в течении четырех месяцев со дня смерти (ст. 1183 ГК РФ). Если за выплатой обратились несколько членов семьи, то выплату получает первый обратившийся.
3. На выплату после получения заявления от члена семьи/иждивенца работодателю дается неделя.
4. Все выплаты в пользу умершего освобождаются от НДФЛ (письма Минфина России от 06.03.2020 № 03-04-06/16879, от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).
5. Суммы, начисленные умершему сотруднику до даты смерти, облагаются страховыми взносами (письмо Минфин России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912).
6. Суммы, начисленные после даты смерти не подлежат обложению страховыми взносами (письма Минтруда России от 20.02.2013 № 17-3/292, от 23.06.2015 № 17-3/В-307).
Рассмотрим пример: сотрудник Неизвестный Н.Н. умер 10.11.2022 г. В организации датой выплаты аванса является 25 число каждого месяца, а датой выплаты зарплаты — 15 число следующего месяца. Оклад сотрудника составляет 50 000 руб.: 20 000 руб. – аванс и 30 00 руб. – заработная плата. У сотрудника имеется исполнительный лист, а остаток отпуска составляет 5 дней. Также, сотрудник ушел на больничный с 05.11.2022 г. Помимо этого, сотруднику была начислена премия по результатам работ за октябрь 2022 г. и 1000 рублей 11 ноября за выполнение особо важного задания. О факте смерти организации стало известно 14 ноября, когда в компанию обратилась жена умершего с заявлением о перечислении невыплаченной заработной платы и компенсации отпуска на свою карточку, указав номер счета в заявлении о выплате.
*Если о факте смерти вам стало известно уже после выплаты заработной платы, то перечисленную на карту умершего сумму, родственники смогут получить только после вступления в наследство, но в этом случае они вправе составить заявление на получение компенсации за неиспользованный отпуск.
В нашем примере, организация узнала о смерти сотрудника не сразу, а через 4 дня. На эту же дату организация получила заявление от супруги на получение всех выплат, причитающихся умершему.
Не забывайте в заявлении просить указать способ выплаты денежных средств и, если это банковский счет, то указать реквизиты счета.
Приступим к поэтапному рассмотрению нашего примера в 1С: ЗУП ред. 3.1.
БОЛЬНИЧНЫЙ ЛИСТ
Введем больничный листок в разделе «Зарплата» датой его получения. Информацию о взаимодействии работодателя с ФСС с 2022 г. смотрите здесь.
Проверяем загруженные сведения, ставим нужную дату выплаты — у нас дата выплаты заработной платы.
Поскольку окончание больничного листка приходится на дату смерти, то на этот больничный не должен начисляться НДФЛ.
Для того, чтобы этого не произошло, нам нужно создать новое начисление больничного по ссылке: «Настройки» — «Начисления» — «Создать».
Введем нужные параметры начисления:
— Наименование «Больничный за счет работодателя умершему сотруднику»;
— Назначение начисления «Оплата больничного листа за счет работодателя».
При проведении программа может поругаться, что данное начисление избыточное, но мы не обращаем на это внимание и записываем созданное начисление.
Поскольку вкладка «Налоги, взносы, бухучет» заполняется автоматически и не подлежит редактированию, мы сделаем некоторую «хитрость». Нам нужно, чтоб все-таки НДФЛ с этого больничного не начислялся.
Перейдем по ссылке «Администрирование» — «Обслуживание» — «Корректировка данных» — «Групповое изменение реквизитов».
Для изменения «Начисления» по кнопке «Все элементы» настроим отбор по указанным ниже параметрам (Поле отбора — «Наименование», Вид сравнения – «Содержит», значение – «Больничный за счет работодателя умершему сотруднику»), завершим отбор кнопкой «ОК».
Далее нам нужно установить в «Дополнительных параметрах» следующие галки: «Показывать служебные реквизиты», «Режим разработчика».
После этого на вкладке «Реквизиты» найдем поле «Код дохода НДФЛ», установим галочку, оставив пустым поле «Новое значение» и изменим начисление по кнопке «Изменить реквизиты» (в правой нижней части экрана).
Проверим наш больничный. Как можем заметить, у НДФЛ пропал код дохода. Это нам и было нужно.
Вернемся к документу «Больничный лист». Перейдем на вкладку «Начислено (подробно)» и изменим начисление «Больничный за счет работодателя» на новое значение «Больничный за счет работодателя умершему сотруднику».
! Очень важно после этой манипуляции не пересчитывать документ, иначе измененное начисление вернется к первоначальному значению.
Как видно на скриншоте, сумма НДФЛ исчезла. Этого мы и добивались.
ОТМЕНА ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА
Перейдем в раздел «Зарплата» — «Алименты и другие удержания» — «Создать» — «Изменение условий исполнительного листа».
Заполняем все необходимые данные: «Сотрудник», «Исполнительный лист», «Получатель», «Дату прекращения».
Очень важно установить дату прекращения — это последний календарный день предыдущего месяца. Иначе, программа при расчете заработной платы рассчитает сотруднику сумму к удержанию.
Также важно обратиться в службу приставов с информацией о том, что сотрудник умер и предоставить все необходимые документы, которые запросят судебные приставы.
УВОЛЬНЕНИЕ
Создадим документ «Увольнение» (в разделе «Кадры» — «Приемы, переводы, увольнения» / «Все кадровые документы» — «Создать» — «Увольнение»).
Очень важно указать верное основание увольнения — п. 6 ч.1 ст. 83, чтобы на начисленные суммы сотруднику не начислялись страховые взносы и не исчислялся НДФЛ.
Подробнее рассмотрим рассчитанные суммы:
Оплата по окладу = 7 857,14 руб. (за три дня работы с 01.11.2022 — 03.11.2022);
Компенсация отпуска = 9 635,95 руб.
. Также ОЧЕНЬ ВАЖНО именно в данном документе рассчитать сотруднику заработную плату, поскольку программа видит причину увольнения и не начисляет НДФЛ и взносы именно в документе «Увольнение».
Совсем иначе обстоят дела с документом «Начисление зарплаты и взносов». Этот документ с суммы зарплаты рассчитает и взносы, и НДФЛ.
Давайте в этом удостоверимся. Сотруднику положена сумма заработной платы за три дня работы в ноябре (сотрудник на больничным с 05.11.2022 г.).
7 857,14 руб. (Оклад = 55 000 руб.)
(55 000 руб. / 21 рабочий день) * 3 отработанных дня = 7 857,14 руб.
Для примера расчета взносов возьмем «Основной тариф страховых взносов».
Взносы: 7 857,14* 22% (взносы ПФР) = 1 728,58 руб.
НДФЛ: 7 857,14*13% = 1 021 руб.
Соответственно, делаем вывод, что сумма, начисленная в документе «Начисление заработной платы и взносов» даже с учетом проведенного документа увольнения, производит некорректный расчет и как будто бы не видит причину увольнения.
ПРЕМИИ (до и после смерти работника)
Проверим премии, которые были начислены сотруднику («Зарплата» – «Премии»).
В октябре сотруднику была начислена премия по итогам работы за квартал, т.е. этот период сотрудник у нас работал, поэтому на данную премию будет начислен и НДФЛ и взносы, даже если дата выплаты относится к дате выплаты зарплаты — 15.11.2022 г.
А вот вторая премия очень интересная, поскольку начислена она после наступления смерти сотрудника.
И, к сожалению, на нее программа посчитает НДФЛ и страховые взносы, даже если был проведен документ «Увольнение» с нужной статьей. И с этой премией нам нужно будет поработать, а именно — отсторнировать базу для начисления НДФЛ и взносов.
Немного теории о базе по НДФЛ и страховым взносам. За расчет базы по НДФЛ в программе отвечает регистр накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ» , а за расчет базы по страховым взносам отвечает регистр накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов».
Их можно очень быстро вывести в любой расчетный документ, чтобы точно понимать, что происходит с налогами в программе.
В любом документе начисления («Начисление зарплаты», «Премии», «Разовое начисление») перейдите по троеточию в правом верхнем углу – «Окно» — «Настройка панели навигации формы».
Разверните список и найдите в нем регистры, выделенные на скриншоте, по отдельности выделите каждый нужный регистр и добавьте по кнопке «Добавить»:
Должно получиться вот так, нажимаем «ОК».
После этого мы с легкостью можем анализировать движения документа по данным регистрам и проверять, сформировалась ли база по нашим начислениям для НДФЛ и взносов.
Очень удобно использовать данный функционал, если Вы работаете в 1С: Fresh, который не подразумевает доступа к функциям технического специалиста.
Как видим, база сформировалась как для расчета НДФЛ, так и для расчета взносов. Нам это не нужно, поэтому будет исправлять.
Исправление базы по НДФЛ:
Зайдем в раздел «Налоги и взносы» — «См. Также» — «Операции учета НДФЛ» — «Создать».
Как только откроете документ, рекомендую его закрепить снизу, вот так:
Тогда вам будет удобнее работать. У вас в поле видимости находится сразу два документа – «Операция учета НДФЛ» и «Премия», базу по которой нужно отсторнировать.
Таким образом вы точно все сделаете верно, поскольку не придется гадать какое значение должно стоять в поле «Дате получения дохода», какой «Код дохода», «Сумма» и т. д.
Вы сразу все можете соотнести и сделать 200% верно. Разве не классно?
(Разными цветами мы специально выделили поля, соответствующие друг другу в регистре из документа «Премия» и «Операция учета НДФЛ»).
После проведения документа «Операция учета НДФЛ» в регистр «Учет доходов по НДФЛ» попадает сумма = -1000 руб.,
тогда при заполнении документа «Начисление зарплаты и взносов», НДФЛ на сумму премии начисляться не будет. Базу можем проверить еще по отчету “Анализ НДФЛ по документам-основаниям”.
Исправление базы по страховым взносам:
Вернемся к нашей премии за ноябрь — 1000 руб. Помимо базы по НДФЛ, которую мы исправили выше, есть еще и база по взносам. Давайте тоже ее исправим, поскольку премия была начислена после смерти сотрудника.
Воспользуемся документом «Операция учета взносов» («Налоги и взносы» — «См. Также» — «Операции учета взносов»).
На вкладке «Сведения о доходах» укажем Вид дохода – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», Сумма = -1000 руб.
Проверим взносы через отчет «Проверка расчета взносов» (Раздел «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»).
А вот так бы выглядел отчет, если бы мы пропустили документ «Операция учета взносов». Программа сразу распознала бы ошибку и выделила ее красным.
Таким образом, с премией сотрудника после смерти разобрались, убрали из базы для начисления НДФЛ и страховых взносов.
ВЫПЛАТА ЗАРАБОТКА РОДСТВЕННИКАМ УМЕРШЕГО РАБОТНИКА
Так как выплату будет получать жена умершего сотрудника, то мы должны перечислить сумму на ее расчетный счет, при этом завершив все взаиморасчеты с умершим сотрудником.
Для того, чтобы все сделать красиво, будем работать через схему «Удержание в счет третьих лиц».
Создадим данное удержание («Настройка» — «Удержания» — «Создать»).
Укажем удобное наименование, а также следующие параметры:
— Назначение удержания «Прочее удержание в пользу третьих лиц»;
— Расчет и показатели «Результат вводится фиксированной суммой»;
— Удержание выполняется «Ежемесячно».
Запишем и закроем.
Назначим данное удержание в пользу супруги умершего сотрудника.
Перейдем в раздел «Зарплата» — «Алименты и другие удержания».
По кнопке «Создать» сформируем «Постоянное удержание в пользу третьих лиц».
— Удержание «Удержание в пользу третьих лиц»:
— С 10.11.2022 по 10.11.2022, поскольку дата увольнения — это дата смерти;
— Контрагент — супруга умершего;
В табличной части заполняем умершего сотрудника и размер удержания. Удержание удобно посмотреть сумму по расчетному листку.
В нашем случае сумма к выплате по расчетному листку составляет — 20 020,99. Соответственно, эту сумму и ставим к удержанию.
После проведения удержания, в документе «Начисление зарплаты и взносов» должно получиться вот так:
И тогда расчетный листок приобретает следующий вид:
После удержания все взаиморасчеты с супругой умершего мы производим в 1С: Бухгалтерия 3.0.
Перед этим давайте посмотрим, как у нас отразятся взаиморасчеты с сотрудником в документе «Отражение зарплаты в бухучете» в разделе «Зарплата».
Первая вклада будет содержать в себе все начисленные суммы.
А последняя вкладка будет выглядеть следующим образом.
Ну и для пущей убедительности снова сформируем по сотруднику «Анализ НДФЛ по документам – основаниям».
А взносы проверим по отчету «Проверка расчета взносов» («Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»).
Как видим, везде все хорошо, поэтому делаем вывод, что мы все операции выполнили верно.
В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 у вас будет примерно следующая картина:
Выплата супруге умершего:
На этом наши взаиморасчеты с умершим сотрудником завершены. Конечно, в жизни не все так просто и прозрачно, как в нашем примере, однако, надеемся, что благодаря таким подробным инструкциям у вас появится общая картина последовательности действий.
Нужна такая инструкция в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0? Напишите в комментариях с какими проблемами в этой конфигурации вы столкнулись при расчетах с умершим сотрудником? Мы постараемся обратить внимание на эти нюансы.
