Заявление на возврат ндфл в связи с расходами на обучение

Заявление на возврат за обучение: бланк и оформление

Заявление на возврат налога по вычету на обучение: форма и бланк, которые можно скачать, образец заполнения, порядок отправки в налоговую. Документ оформляют, если вы получаете налоговый вычет по расходам на ваше обучение или обучение ваших детей. Подробнее о том как получить вычет за обучение смотрите по ссылке.

• Заявление по вычету на обучение: оформление
• Общие правила оформления
• Титульный лист заявления
• Банковские реквизиты в заявлении на возврат
• Личные данные в заявлении на возврат
• Как сдать в инспекцию заявление на возврат налога по обучению
• Бланк заявление на возврат в формате Эксель (Excel, XLS)
• Заявление на возврат налога по обучению: образец заполнения
• Лист 001
• Лист 002
• Лист 003

Потратив деньги на свое обучение (или обучение своих детей) вы вправе вернуть из бюджета 13 процентов от общей суммы подобных расходов (получить налоговый вычет на обучение). Из этого правила есть исключения и сумма расходов на обучение, по которой можно претендовать на возврат ограничена законом. Все подробности по ссылке выше.

Здесь вы найдете официальный бланк заявления на возврат в формате Эксель (Excel), который можно скачать, заполнить и распечатать, а также рекомендации по его заполнению (с образцом заполнения) и отправке в налоговую инспекцию. Другие образцы заявлений даны здесь:

Внимание!
Возврат налога проводят на основании декларации о доходах (форма 3-НДФЛ) в которой заявлен социальный вычет по расходам на обучение. С 2020 года текст заявления на возврат включен в состав самой декларации. Это приложение к Разделу 1 формы 3-НДФЛ. Поэтому начиная с 2020 года и позже заполнять такое заявление не нужно. Это необходимо делать лишь при возврате налога по расходам на обучение за 2019 год и раньше.

Заявление по вычету на обучение: оформление

По закону заявление на возврат налога в связи с вычетом на обучение может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или составить заявление на возврат налога так как вы хотите. Отказать вам в возврате налога лишь по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу налоговая служба не вправе. Но лучше, во избежание не нужных споров, это сделать по официальной форме.

Заявление на возврат налога составьте по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (в редакции от 17.08.2021). Эта форма является обязательной для всех налоговых инспекций России.

На нашем сайте есть:

1. Подробный порядок оформления и образец заполненной формы заявления на возврат налога. Те строки, которые нужно оформить, заполнены красным шрифтом.
2. Чистый бланк заявления на возврат налога в формате Эксель (Excel) (см. файлы внизу страницы). Вы можете его скачать, заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные. Здесь же вы найдете образец заполненной формы.

О том, в какие сроки инспекция обязана вернуть налог по заявлению смотрите по ссылке.

Для возврата налога нужен счет в любом банке. Если его нет, то счет следует открыть (для этого потребуется только паспорт). Также нужно знать реквизиты этого счета. Их вписывают в заявление. Узнать нужную информацию вы можете в банке или в личном кабинете онлайн, если вы им пользуетесь. Подробно о том, как это сделать расскажем ниже.

Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат это данные:

• о вас (ФИО). Без них непонятно от кого поступило заявление;
• о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
• о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.

Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично. Перейдем к порядку заполнения документа.

Общие правила оформления

Заявление состоит из трех листов. Первые 2 заполняют в любом случае. Это титульный лист и банковские реквизиты. Третий лист нужно оформить, если на первом и втором листе нет вашего ИНН. Тогда понадобиться третий лист с реквизитами паспорта.

В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в вашем случае это налог на доходы физических лиц). На второй лист вписывают ваши банковские реквизиты на которые будут возвращены деньги. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас: паспортные данные и место регистрации (прописки).

Заявление можно заполнить от руки заглавными печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

Титульный лист заявления

1. Укажите свой ИНН. Если он вам не известен, то вы можете узнать его через наш сервис «Узнать свой ИНН» . Строку КПП заполнять не нужно. Она предназначена исключительно для организаций.

2. Напишите номер страницы в формате «001».

3. Укажите номер заявления в формате «1 — — — — » . Если вы одном и том же году подаете второе заявление, то его номер будет «2 — — — — » и т. д.

4. Напишите код налоговой инспекции в которую вы подаете заявление. Правила такие:

• если вы возвращаете налог на доходы, транспортный налог или государственную пошлину, это инспекция по месту вашего жительства;
• если вы возвращаете налог на имущество, это инспекция по месту нахождения имущества.

Узнать код нужной налоговой инспекции вы можете на сайте налоговой службы по ссылке.

5. Впишите свои фамилию, имя и отчество (при его наличии) заглавными буквами.

Заполненные строки титула будут выглядеть так:

6. Далее укажите статус плательщика. Если вы возвращаете налог в связи с получением вычета по обучению, то впишите цифру «1».

7. Приведите статью Налогового кодекса, на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это статья 78 Налогового кодекса.

8. Впишите код причины переплаты. При получении образовательного вычета здесь будет указано — «1».

9. Укажите код платежа, который вы возвращаете. Если налог — 1, если сбор — 2, если страховой взнос — 3, если пени — 4, если штраф — 5. Вы возвращаете налог на доходы. Поэтому ставьте цифру «1».

10. В следующую строку впишите сумму, которую вам обязаны вернуть. Цифра должна быть прижата к правой стороне строки (см. пример ниже). Если вы возвращаете налог на доходы, то цифра в этой строке будет совпадать с аналогичным показателем в строке 050 Раздела 1 декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Если в вашей декларации заполнено несколько строк 050 Раздела 1, то нужно заполнять и несколько заявлений. Еще раз подчеркнем, что это касается налога переплаченного до 2020 года. Если переплата была в 2020 году и позже, то заявление заполнять не нужно.

11. Укажите код по ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). ОКТМО — это код региона, где платился налог. Вам нужно вписать код, указанный в справке о доходах (2-НДФЛ), выданной по месту работы.

Внимание!
Если вы возвращаете налог, который был уплачен по разным ОКТМО, то нужно оформить два разных заявления. По каждому коду отдельно.

12. Далее указывают реквизиты платежного документа. Но эти поля нужно заполнить лишь при одном условии — вы возвращаете государственную пошлину. Тогда в строках «Дата п/п» и «Номер п/п» укажите дату и номер платежного документа по которому пошлина была перечислена в бюджет. В вашем случае эти строки не заполняют.

13. Следующая строка КБК — это код бюджетной классификации доходов бюджета. Он который состоит из 20 цифр. Ищите актуальный код в Интернете. Пример запроса: «КБК по НДФЛ». Например, КБК для возврата налога на доходы — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Мы не пишем эти коды потому что они регулярно меняются.

14. Укажите количество страниц в заявлении. Это всегда — «003». Нужно вам заполнять лист 003 или нет, неважно. Напомним, что этот лист не требует заполнения, если вы указали свой ИНН на титульном листе.

15. Впишите количество листов документов, которые вы прилагаете к заявлению. Если один лист — «001», если два — «002», если три — «003» и т. д. При получении вычетов и возврате налога на доходы все документы, которые подтверждают право на вычет, прикладывают к декларации, а не к заявлению. Прикладывать их повторно, но уже к заявлению не нужно. Поэтому в этом поле у вас будут прочерки.

Заполненные строки заявления будут выглядеть так:

16. Если вы сдаете заявление лично в последнем блоке титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных …» укажите цифру «1». Если за вас это делает представитель по нотариальной доверенности цифру «2». В этой ситуации в последующие строки нужно вписать заглавными буквами ФИО представителя.

17. В строку «Номер контактного телефона» впишите свой телефон по которому до вас можно дозвониться без пропусков, скобок и пробелов.

18 и 19. В следующей строке «Подпись» поставьте «живую» подпись, а по строке «Дата» укажите дату составления заявления в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Если заявление сдает представитель укажите номер и дату его доверенности. Она должна быть заверена нотариально.

В блоке «Заполняется работником налогового органа» ничего писать не нужно. Его заполнят налоговики.

Если вы сдаете заявление самостоятельно (без представителя), этот блок заявления будет заполнен так:

Банковские реквизиты в заявлении на возврат

На втором листе документа нужно указать банковские реквизиты того счета на который налоговая инспекция обязана вернуть вам деньги. Их не так много. Вам нужны:

• полное название банка;
• БИК банка;
• номер вашего банковского счета.

Всю необходимую информацию вы можете узнать в самом банке или личном кабинете банка онлайн. Ниже мы покажем где их можно посмотреть на примере Сбербанка онлайн.

Лист 002 заполняют так.

1. Повторно впишите свой ИНН

2. Укажите номер страницы — «002».

3. Повторно напишите свою фамилию и укажите инициалы.

4. Впишите название банка в котором у вас открыт счет и через который вам будут возвращать деньги.

5. Запишите код вида счета, на который вам будут возвращать деньги:

• «02» — если деньги будут зачислены на банковскую карту или счет «до востребования»;
• «07» — если деньги будут зачислены на банковский вклад (депозит).

Эти поля заявления будут оформлены так:

6. Далее впишите банковский идентификационный код (БИК). Это 9 цифр, которые есть в банковских реквизитах. У каждого банка свой БИК.

7. В поле «Номер счета» запишите цифру — «1».

8. Укажите номер вашего банковского счета на который должны быть зачислены деньги. Это 20 цифр, которые есть в банковских реквизитах. Номер нужно вписать крайне внимательно. Ошибка даже в одной цифре и налоговики не смогут вернуть вам деньги. Поэтому заявление придеться подать заново. Учитывайте, что номер самой карты (есть на ее лицевой стороне) и номер счета — это совершенно разные номера. Вам нужен номер счета. Номер карты в заявление вписывать НЕ нужно.

9. В поле «Получатель» запишите цифру — «2».

10. Третий раз укажите свою фамилию, имя и отчество (при его наличии).

Такие реквизиты заявления как «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя» заполнять не нужно.

Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека (например, жены или мужа), то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка (достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру). Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет. Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется как минимум на 1 месяц.

Банковские реквизиты в заявлении могут быть заполнены так:

Расскажем как посмотреть банковские реквизиты в личном кабинете банка. Для примера возьмем Сбербанк онлайн.

Зайдите в личный кабинет, кликните по карте на которую хотите получить деньги (1) и кликните по вкладке «О карте» (2).

На вкладке «О карте» будут указаны все реквизиты, которые нужны для заявления:

• 3 — полное название банка (графа 4 в заявлении);
• 4 — БИК банка (графа 6 в заявлении);
• 5 — номер банковского счета (графа 8 в заявлении).

Эту информацию нужно аккуратно и внимательно перенести в заявление на возврат.

Личные данные в заявлении на возврат

Третий лист заявления заполнять НЕ нужно, если на первом вы указали свой ИНН. Если этого номера у вас нет, то в третий лист впишите свои паспортные данные. Здесь все совсем просто.

1. Впишите номер страницы — «003».

2. В четвертый раз напишите свою фамилию и инициалы.

3. Приведите код документа, который удостоверяет вашу личность. У каждого подобного документа есть свой код. В частности:

• 21 — паспорт;
• 03 — свидетельство о рождении;
• 07 — военный билет;
• 10 — паспорт иностранного гражданина.

4. Укажите серию и номер этого документа.

5. Впишите название ведомства, которое выдало вам документ. Если его название не вмещается в 2 строки — сократите. Правил подобного сокращения нет. Поэтому сделайте сокращение по собственному усмотрению. Например, вместо Министерства внутренних дел укажите — МВД, вместо района укажите — р. и т. п.

6. Укажите дату выдачи документа.

Третий лист заявления может быть заполнен так:

Как сдать в инспекцию заявление на возврат налога по обучению

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично (например, при подаче декларации 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета за обучение и сумма налога к возврату) или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки.

Прежде всего вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено обучение с указанием в ней суммы налогового вычета за обучение. Второе – приложить к нему заявление на получение вычета и возврат налога. К декларации прилагают документы, которые подтверждают ваши расходы на обучение и наличие детей, опекаемых, сестры, брата (если вы получаете вычет на их образование).

Внимание!
Перечень документов, которые подтверждают ваше право на налоговый вычет за обучение, установлен письмом Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630 (это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России). Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Это значит, что налоговики не вправе требовать дополнительные документы, которые в данном перечне не указаны.

В состав необходимых документов включают:

• копию договора на обучение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
• копию документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, контрольно-кассовой машины, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения).

При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются:

• копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справку учебного заведения);
• копия документа, подтверждающего степень родства, факт опеки или попечительства и возраст обучающегося (например, свидетельство о рождении).

В первом случае (при передаче заявления лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма — 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке, опись вложений и впоследствии полученное уведомление о вручении (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке) и факт его получения инспекцией (уведомление о вручении). Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.

Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.

Бланк заявление на возврат в формате Эксель (Excel, XLS)

На нашем сайте размещена актуальная форма заявления на возврат по расходам на оплату обучения с учетом всех изменений:

Вы можете скачать документ на свой компьютер в формате Эксель. Загрузив и открыв документ, вы можете заполнить его самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы. Образец заполнения смотрите выше.

Заявление на возврат налога по обучению: образец заполнения

Все страницы заявление на возврат налога могут быть заполнены так, как показано ниже.

Как вернуть НДФЛ через налоговый вычет: образец заявления на возврат 2021

Возврат из бюджета уплаченного с заработной платы НДФЛ – актуальная тема для любого, кто делал крупные расходы. Например, на покупку жилья, лечение, обучение. Каков механизм возврата подоходного налога? Зачем и как составлять заявление на возврат НДФЛ? Где найти его образец заполнения? Какой новый способ заявить вычет по НДФЛ с 2021 года? Обо всём узнаете из данной статьи о заявлении на возврат вычета НДФЛ + ссылка скачать бланк и образец заполнения в 2021 году за 2020 год.

Механизм возврата НДФЛ при праве на вычет

Государство освобождает от налога часть дохода гражданина, которую он направил на свои социально значимые расходы: покупку жилья, поддержание здоровья, учебу и т. п. Также могут быть освобождены от НДФЛ доходы или их часть, которые человек получил в процессе крупной сделки. Например, при продаже квартиры или автомобиля.

Во всех этих случаях возникает право на так называемый налоговый вычет по НДФЛ.

Налоговый вычет – это освобождение части полученного человеком дохода от НДФЛ. Если при этом НДФЛ уже был удержан и уплачен со всего дохода, возникшую разницу можно вернуть.

Важно знать:

1. Уменьшить за счет вычета можно только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
2. Вернуть налог из бюджета можно только при условии, что он туда уже перечислен тем, кто выплачивал доход (например, работодателем, он же – налоговый агент по НДФЛ).
3. Вернут именно налог по ставке 13%, а не всю сумму расходов. Например, если гражданин потратил на лечение 100 000 руб., заявил вычет и возврат, то вернут ему 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%).

Как оформить вычет и возврат НДФЛ

В общем случае налоговый вычет можно получить по окончании календарного года. Для этого в ИФНС по месту жительства нужно подать декларацию 3-НДФЛ за истекший год. В декларации надо отразить:

• доходы;
• расходы, по которым положен вычет;
• сумму налога к уменьшению.

Также следует приложить документы, подтверждающие, что расходы действительно произведены и относятся к категории, по которой есть право на вычет.

В общей ситуации сдать 3-НДФЛ на вычеты можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, за который положен вычет (т. е. имели место облагаемые НДФЛ доходы).

Учтите, что при подаче документов за предшествующие годы, следует использовать ту форму декларации, которая соответствует году получения права на вычет.

С представления декларации по налогу на доходы физлиц за налоговый период 2020 года приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 утвердил новую форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формата.

Значит, по доходам за 2020 год подать на вычет нужно именно по новой форме декларации 3-НДФЛ с 2021 года.

Далее с нашего сайта вы можете по прямым ссылкам бесплатно скачать бланки заявлений 2021 на получение вычета НДФЛ за 2018, 2019 и 2020 годы , которые могут пригодиться в 2021 году.

Новый способ заявить вычет по НДФЛ с 2021 года

До 2021 года по декларации 3-НДФЛ налоговая могла только подтвердить право на вычет и получившуюся сумму налога к уменьшению. А чтобы НДФЛ вернули на счет, надо было об этом отдельно попросить, подав заявление.

С 2019 года действует специальная форма заявления на возврат налога – “Заявление о возврате суммы излишне уплаченного
(взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)” (КНД 1150058). Она утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182, Приложение № 8.

С налогового периода 2020 года заявление о возврате подоходного налога стало частью новой формы декларации 3-НДФЛ с 2021 года, которая утверждена приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Теперь это заявление стало Приложением к Разделу 1 «Заявление возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ”. Выглядит оно так:

Как видно, эта форма – в составе 3-НДФЛ – короче обычного заявления на возврат НДФЛ и меньше реквизитов, т. к. многие данные уже присутствуют в начале декларации 3-НДФЛ или уже пропечатаны на самом новом бланке. Но сами реквизиты – те же. Поэтому далее разбираем заполнение отдельного бланка заявления на вычет.

Таким образом, налогоплательщики с 2021 года вправе представить в налоговую заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации по новой форме 3-НДФЛ либо использовать прежний способ – заявление и 3-НДФЛ.

Также отметим, что удобство подачи отдельного заявления на возврат вычета НДФЛ может быть связано с количеством вычетов, на которые есть право.

Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

Бланк заявления на возврат НДФЛ заполняют по тем же правилам, что и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Особенно внимательно следует формировать его на бумаге.

Форма заявления на возврат (КНД 1150058) состоит из 3-х листов:

• титульного;
• листа с реквизитами для возврата;
• листа с дополнительными идентификаторами – для заявителя, у которого не указан ИНН.

В титульнике, помимо данных заявителя, указывают еще информацию о возвращаемом налоге. Подробнее об этом смотрите далее:

На втором листе отражают реквизиты, куда следует перечислить возвращаемый налог.

Если есть ИНН, то заполнять Лист 3 нет необходимости. Можно оставить пустым.

Далее по прямой ссылке с нашего сайта можно бесплатно скачать образец заполнения в 2021 году отдельного заявления на возврат НДФЛ за 2020 год . На его примере можно также легко заполнить заявление о возврате налога в составе формы декларации 3-НДФЛ с 2021 года.

Сроки возврата НДФЛ

После получения декларации 3-НДФЛ налоговики проводят камеральную проверку представленных данных. Срок проверки – 3 месяца с даты подачи документов.

В ходе проверки инспекторы вправе запрашивать дополнительные документы, сведения, оригиналы документов, присланных в электронном формате (например, посредством личного кабинета на сайте ФНС). Рекомендуем реагировать на запросы налоговиков и предоставлять требуемое. В противном случае либо будет увеличен срок проверки либо примут решение об отказе в принятии к вычету заявленных сумм.

Когда проверка окончена с положительным результатом, выносят решение о возврате НДФЛ. На это отведен срок до 10 рабочих дней. После этого у ИФНС есть еще 1 день, чтобы сформировать платежное поручение на возврат налога и направить его в Федеральное казначейство. Оно перечисляет деньги в течение 5 рабочих дней.

Таким образом, по завершении проверки обычно проходит еще около 2-х календарных недель, прежде, чем деньги попадут к заявителю.

Если заявление на возврат подано отдельно от документов для камеральной проверки, возврат выполняют в течение 1 месяца с даты получения заявления. Об этом говорит п. 6 ст. 78 НК РФ.

Таким образом, подавая заявление на возврат налога по результату проверки документов, налогоплательщик рискует ждать еще 1 месяц после 3-х месяцев проверки.

Для ускорения процесса возврата вычета НДФЛ лучше подавать заявление сразу с декларацией и пакетом документов для камеральной проверки.

Возможно, что по результатам проверки изменится сумма к возврату. Однако, если сумма по проверке вышла меньше изначально заявленной, налоговая обычно все равно производит возврат по такому заявлению в сумме, подтвержденной решением о возврате.

Подводим итоги

НДФЛ к возврату есть, если одновременно соблюдены 2 условия:

1. Физлицо в течение года получило доходы, из которых удерживался НДФЛ по ставке 13%.
2. Физлицо произвело расходы, дающие право на налоговый вычет.

Подача только декларации 3-НДФЛ с 2021 года подтверждает факты уменьшения налога и появления суммы, которая может быть возвращена из бюджета, чтобы налоговая перечислила НДФЛ к возврату на счет физлица.

Как написать заявление на налоговый вычет за обучение

Заявление на налоговый вычет за обучение — документ, который оформляют при желании вернуть из бюджета 13 % от общей суммы, потраченной на учебу для себя или близких родственников.

Кто может получить налоговый вычет за обучение

В соответствии с Налоговым кодексом вернуть часть расходов от суммы, потраченной на образование, вправе не любой гражданин, а только тот, кто получает официальную зарплату, облагаемую налогом на доходы физических лиц в размере 13 % (п. 3 ст. 210 НК РФ):

• работающие по трудовому договору;
• по договору гражданско-правового характера;
• получающие иные доходы, например с аренды недвижимого или движимого имущества, и отчисляющие 13 % НДФЛ в бюджет.

Индивидуальные предприниматели с упрощенной системой налогообложения, патентообладатели, самозанятые, уплачивающие налог на доходы физлиц ниже 13 %, такой вычет не получат. Они вправе подать заявление на возврат налога за обучение, только если у них есть иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.

Социальный налоговый вычет вправе получить граждане, оплатившие учебу (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• для себя (в любой форме обучения — очной, заочной, вечерней и др.);
• для своих детей до 24 лет (если они учатся по очной форме);
• для опекаемых или подопечных до 24 лет (по очной форме);
• для братьев или сестер до 24 лет (по очной форме).

А вот другие родственники написать заявление на налоговый вычет на обучение ребенка не смогут. Это касается, например, доброго дяди, потратившего деньги на образование племянников. Или супругов, которые платят друг за друга. Бабушки и дедушки, оплатившие учебу внуков, аналогично лишаются такой возможности (письмо Минфина России от 1 июня 2018 г. № 03-04-05/37757).

Есть и иные ограничения. Вернуть деньги не получится, если оплата за школу или детсад произведена не из собственных денег, а из государственных, например из маткапитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК).

Компенсировать расходы есть возможность за оплату обучения в любой образовательной организации — в школе, детском саду, вузе, автошколе, спортивных секциях, на курсах иняза и др. Но только в том случае, если это учреждение обладает лицензией на учебную деятельность (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый кодекс лимитирует сумму, с которой государство готово вернуть уплаченный налог:

• 120 тыс. руб. (максимальный возврат 15,6 тыс. руб.) — за образование свое, братьев и сестер (абз. 7 п. 2 ст. 119 НК РФ);
• 50 тыс. руб. (максимальный возврат 6,5 тыс. руб.) — за обучение детей (пп. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ).

Порядок и правила оформления заявления на вычет за обучение

Оформлять отдельное заявление на выплату налогового вычета за обучение теперь не требуется. Начиная с прошлого года оно входит в состав декларации 3-НДФЛ. Форма за 2020 г. утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Учтите, что эта форма не окончательная. Когда придется оформлять декларацию за текущий год, снова придется использовать новый бланк. Он уже утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Но вступает в силу только с 1 января 2022 г. Если декларацию подают за предыдущие годы, то заполняют формы, используемые в тот период.

В общем порядке декларация 3-НДФЛ за предыдущий год подается в отделение ФНС до 30 апреля следующего года (п. 3 ст. 80, п. 1 и 2 ст. 229 НК РФ). Но для оформления вычета за обучение предоставить ее в инспекцию гражданин вправе в любое время в течение 3 лет с момента оплаты учебы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию необходимо отправить за тот год, в котором платили за обучение. Вместе с ней обязательно подают документы:

• справка о доходах и суммах налога физлица по новой форме (приложение № 1 к 6-НДФЛ);
• заверенная копия договора с образовательным учреждением;
• заверенная копия его лицензии;
• чеки, квитанции и иные документы, подтверждающие оплату.

Если возврат требуется за обучение детей, братьев, сестер, то необходимо подтвердить родство (свидетельства о рождении) и очную форму учебы (справка из учебного заведения).

Через 4 месяца после подачи декларации налогоплательщику обязаны вернуть деньги: 3 месяца проводится проверка (п. 2 ст. 88 НК РФ) и месяц отводится на возврат НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ).

За оформление вычетов до 2020 г. необходимо было подавать и отдельное заявление на возврат 13 процентов за обучение с реквизитами банковского счета налогоплательщика. Теперь такого требования нет, поскольку такая заявка входит в состав декларации как Приложение к разд. 1.

Но налогоплательщик не обязан подавать их одновременно. ФНС предусмотрела возможность написать заявку на возврат позже. В таком случае при подаче декларации указанное приложение не заполняют, а позже направляют отдельную заявку на возврат НДФЛ. На это дается 3 месяца в течение камеральной проверки. Бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. С 23 октября текущего года утверждена его новая форма (распоряжение ФНС № ЕД-7-8/757@ от 17.08.2021).

Есть еще одна возможность — получить возврат денег быстрее у работодателя. Это необходимо сделать, пока не завершился год, в котором внесена оплата за обучение. Для этого пишут заявку в налоговую инспекцию о подтверждении права на получение вычетов (форма утверждена в приложении к Письму ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@).

Когда из инспекции пришлют уведомление о том, что такая возможность одобрена, его отдают в бухгалтерию. Тогда на работе с человека не станут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не погасят необходимую сумму вычетов.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ с 1 января 2022 года. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как заполнить заявление

Проще всего подать его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Вот пошаговая инструкция.

Шаг 1. Зайдите в личный кабинет. Удобнее всего через пароль сайта Госуслуг.

Шаг 2. Кликните на вкладку «Жизненные ситуации». Там заходите в раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ» и «Заполнить онлайн».

Шаг 3. Затем программа открывает страницу, на которой необходимо получить электронную подпись. Это делается за несколько секунд. Нажмите «Продолжить».

Шаг 4. Откроется меню для заполнения онлайн-декларации. Выберите год, за который подаете заявку. Отметьте, впервые ли ее подаете, и поставьте галочку, что вы резидент.

Шаг 5. Заполните доходы.

Шаг 6. Кликните на «Выбор вычетов» и поставьте галочку на «Социальных налоговых вычетах».

Шаг 7. В появившейся форме введите сумму, которую вы оплатили.

Шаг 8. Добавьте подтверждающие документы (система самостоятельно предложит их перечень). Кликните на «Подтвердить и отправить». И следите за уведомлениями от ФНС.

Если вы желаете подать бумажный вариант лично, то учитывайте некоторые правила. Возьмите бумажный бланк в ИФНС или скачайте на нашем сайте. Впишите требуемые сведения ручкой или напечатайте на компьютере. Заполнить потребуется не все листы бланка (всего их 15), а только 6, касающихся нашей ситуации. Пронумеруйте страницы по порядку (для этого предусмотрены специальные ячейки вверху каждой страницы). Внизу каждого листа ставится подпись и дата, чтобы подтвердить полноту и достоверность сведений.

Вот подробная инструкция, как правильно заполнить заявление (вычет за учебу) за 2020 год по утвержденной законом форме:

• лист 1 — внести отчетный год и коды (налогового органа, периода, страны, категории налогоплательщика) и личные данные (ФИО, ИНН, дату и место рождения, данные паспорта), номер телефона;
• лист 2 — код бюджетной классификации, код по ОКТМО и сумма налога, подлежащая возврату (13 % от общей оплаты за учебу);
• лист 3 (приложение к разделу 1 — заявки о зачете и возврате суммы) — продублировать некоторые вышеуказанные данные и указать реквизиты банковского счета;
• лист 4 (расчет налоговой базы и суммы налога, облагаемого по ставке 13 %) — отметить общую сумму доходов, сумму налоговых вычетов, общую сумму НДФЛ, исчисленную к уплате и выплаченную по факту, и сумму, подлежащую возврату);
• лист 5 – указать доходы от источников в РФ (название компании, ее ИНН, КПП, код по ОКТМО, сумму дохода, сумму удержанного НДФЛ);
• лист 6 (в бланке это 9-й лист) — написать сумму стандартных и социальных налоговых вычетов.

Образец заявления 3-НДФЛ

Вот как выглядит заполненный образец декларации:

А это заявление на возврат денежных средств за обучение, заполненное отдельно от декларации: